借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

月末計算“不允許免稅和扣稅”:

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅額)

月末計算“退稅額”:

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

在月末計算“免稅額”:

借方：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口從國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金中扣除)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅后：

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼

企業(yè)出口的貨物在退稅后退貨或退回的，應(yīng)支付退回的稅款，并作相反的會計分錄。

出口退稅收入如何計算？

1.計算當(dāng)期銷項稅額=內(nèi)銷銷售收入*適用增值稅稅率；

2.計算本期允許抵扣的進項稅額=本期進項稅額上期留稅額-本期稅額不得減免；

3.計算當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期允許抵扣的進項稅額。如果計算出的當(dāng)期應(yīng)納稅額大于零，則不需要退稅。

什么是出口退稅？

出口退稅是指國家利用稅收杠桿獎勵出口的一項措施。進口關(guān)稅退稅，即出口企業(yè)將進口原材料或半成品加工成產(chǎn)品出口時，退還已繳納的進口關(guān)稅。退還已繳納的國內(nèi)稅，即企業(yè)申報貨物出口時，退還生產(chǎn)該貨物已繳納的國內(nèi)稅。

以上是出口退稅收入的會計分錄！邊肖給出的答案希望對大家有所幫助。如果還想了解更多會計知識，可以繼續(xù)關(guān)注我們！

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關(guān)注邊肖：信息外貿(mào)公司必須單獨建賬核算采購金額和進項金額。如果采購的貨物當(dāng)時不能確定是出口還是內(nèi)銷，則全部記入出口存貨賬戶，內(nèi)銷時從出口存貨賬戶轉(zhuǎn)入國內(nèi)存貨賬戶。

1.購買出口商品時

借：庫存出口商品。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款(應(yīng)付賬款)

2.貨物出口后，根據(jù)稅率與退稅率的差額，計算征退稅差額和應(yīng)收出口退稅金額。

借方：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進項稅額)

-應(yīng)付增值稅(出口退稅)

3.收到出口退稅。

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)收出口退稅

出口產(chǎn)品退(免)稅，簡稱出口退稅，基本上是指退還出口產(chǎn)品在國內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)繳納的產(chǎn)品稅，增加陵旁增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口產(chǎn)品退稅制度是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過返還出口產(chǎn)品已繳納的國內(nèi)稅收來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔(dān)，使國內(nèi)產(chǎn)品以免稅成本進入市場，在同等條件下與國外產(chǎn)品競爭，從而增強競爭力，擴大出口創(chuàng)匯。

1985年3月，國務(wù)院正式授予《關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部〈關(guān)于對進出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實行出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制改革，我國改革了現(xiàn)有的退還產(chǎn)品稅、增值稅和消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅和消費稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退(免)稅制度。