財務人員在處理票據貼現賬戶時，可以通過銀行存款賬戶和財務費用賬戶進行核算。如何編制相關會計分錄？

貼現票據的會計分錄

折扣時間：

借方：銀行存款

貸款：短期貸款

財務費用-利息

票據到期時，如果出票人能按期向銀行支付票據及利息，會計分錄為：

借：短期貸款

貸項：應收票據

票據到期時，如果出票人未能按時向銀行支付票據本息，發生債務違約，那么企業應承擔債務，并向貼現銀行償還銀行存款。會計分錄是：

借：短期貸款

其他應收款-單位

貸款：銀行存款

同時，將應收票據轉入應收賬款賬戶，會計分錄為：

借：應收賬款-a公司

貸項：應收票據

應收票據賬戶明細可以根據實際需要設置。如果票據業務不多，直接在應收票據下設置客戶名稱即可。如果應收票據業務種類較多，可以增加一個二級明細，如商業承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行本票等。

票據貼現的類型

一般來說，票據貼現可以分為三種，即貼現、轉貼現和再貼現。

貼現是指客戶(持票人)將未到期的票據賣給貼現銀行，以提前獲得現金。一般工商企業向銀行辦理的票據貼現就屬于這種；

現金貼現是指將銀行購買的未到期票據轉讓給其他商業銀行�，F金貼現一般是商業銀行相互拆借資金的一種方式。

再貼現是指貼現銀行將未到期的已貼現票據貼現給中國人民銀行，并通過轉讓票據從中國人民銀行獲得再貸款的行為。再貼現是央行的一項信貸業務，是央行用來實施貨幣政策的貨幣政策工具。

學樂家教育

以上都是關于如何做票據貼現的會計分錄。更多消息請關注河南人事考試網頻道。

這篇文章標簽：