有兩種情況。決定是采用其他應(yīng)付款還是其他應(yīng)收款。

第一，工資發(fā)放第一，銀行代扣社保最后。

提取工資

借：管理費(fèi)用(管理人員)

(銷售人員的)銷售費(fèi)用

生產(chǎn)成本(生產(chǎn)人員的直接公司)等。

貸款：應(yīng)付款-應(yīng)付款

社會保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)-社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位負(fù)擔(dān)部分)

貸款：其他應(yīng)付款-社會保障(單位部分)

發(fā)放時(shí)借款：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

貸款：銀行存款

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人部分社保

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

擴(kuò)展數(shù)據(jù)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益者，分別下列情況處理。

生產(chǎn)部門人員的工資，借記“生產(chǎn)成本”、“制造成本”、“人工成本”科目，貸記本科目。

管理人員的工資，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。

銷售人員的工資，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目。

在建工程和研發(fā)項(xiàng)目承擔(dān)的職工薪酬；支出應(yīng)借記“在建工程”和“研發(fā)費(fèi)用”科目。支出”，貸記本科目。

與員工解除勞動關(guān)系的補(bǔ)償