跨年增值稅的計提和繳納會計分錄

跨年增值稅是指企業(yè)在年底結(jié)算時，計提并繳納的一種稅款。計提跨年增值稅的目的是確保企業(yè)在財務(wù)報表中正確反映其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，以遵守相應(yīng)的法律法規(guī)。

跨年增值稅的計提和繳納需要進(jìn)行如下會計分錄：

計提跨年增值稅的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-增值稅（借方金額為跨年增值稅的預(yù)計稅額）

貸：增值稅暫記款（貸方金額為跨年增值稅的預(yù)計稅額）

跨年時，企業(yè)會根據(jù)自身實際情況預(yù)計當(dāng)年的增值稅稅額，并計提相應(yīng)的應(yīng)交稅費。將應(yīng)交稅費-增值稅借記，增值稅暫記款貸記，通過這樣的分錄將跨年增值稅的金額記錄在財務(wù)報表中。

繳納跨年增值稅的會計分錄：

借：增值稅暫記款（借方金額為跨年增值稅的實際稅額）

貸：銀行存款（貸方金額為跨年增值稅的實際稅額）

在新的會計年度開始后，當(dāng)企業(yè)確定實際的跨年增值稅金額后，需要從增值稅暫記款中劃撥相應(yīng)的金額用于繳納稅款。因此，將增值稅暫記款借記，銀行存款貸記，通過這樣的分錄記錄繳納的跨年增值稅。

這樣的會計分錄可以確保企業(yè)在財務(wù)報表中準(zhǔn)確地反映其跨年增值稅的計提和繳納情況。

舉例回答

以某企業(yè)為例，該企業(yè)在年底預(yù)計跨年增值稅為10,000元，實際跨年增值稅為9,500元。以下是該企業(yè)的會計分錄：

計提跨年增值稅的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-增值稅 10,000元

貸：增值稅暫記款 10,000元

繳納跨年增值稅的會計分錄：

借：增值稅暫記款 9,500元

貸：銀行存款 9,500元

在新的會計年度開始后，該企業(yè)根據(jù)實際情況確定跨年增值稅為9,500元，從增值稅暫記款劃撥相應(yīng)金額用于繳納稅款。通過以上的會計分錄，該企業(yè)準(zhǔn)確地記錄了跨年增值稅的計提和繳納過程。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。