無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營都需要繳納稅費。小規(guī)模納稅人繳納稅費時，會涉及到“應交稅費-應交增值稅”的會計科目。具體的會計分錄有哪些？

小規(guī)模納稅人繳納稅費的會計分錄

(1)增值稅在銷售實現(xiàn)收入時計提。

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

(二)繳納稅費時

借：應交稅費-應交增值稅

貸款：銀行存款

(3)應計附加稅時

借：稅和附加費

貸：應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育附加

(4)繳納附加稅時

借：應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育附加

貸款：銀行存款

什么是小規(guī)模納稅人？

指年銷售額低于規(guī)定標準，且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)納稅資料的增值稅納稅人。所謂核算不完善，就是不能正確計算銷項稅、進項稅和增值稅應納稅額。

應納稅額是多少？

是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)實現(xiàn)的營業(yè)收入和利潤，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應繳納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、城市維護建設(shè)稅、車船稅、教育費附加等。

本科目期末貸方余額反映企業(yè)尚未支付的稅費；如果是期末借方余額，反映企業(yè)多繳或未抵扣的稅款。