公賬外賬做賬會(huì)計(jì)分錄的概念

公賬外賬是指公司業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的賬務(wù)，與公司的財(cái)務(wù)賬簿不一致，需要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄來(lái)記錄和調(diào)整。

公賬外賬做賬會(huì)計(jì)分錄的步驟

下面是公賬外賬做賬會(huì)計(jì)分錄的基本步驟：

1. 確定公賬外賬的情況：首先需要核對(duì)公司業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，找出與財(cái)務(wù)賬簿不一致的部分。
2. 分析公賬外賬的原因：對(duì)于每個(gè)公賬外賬的金額差異，需要進(jìn)行原因分析，找出造成此差異的具體原因。
3. 制定會(huì)計(jì)處理方案：根據(jù)分析結(jié)果，確定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。可以是進(jìn)行調(diào)整分錄、沖銷(xiāo)分錄或糾錯(cuò)分錄等。
4. 編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)制定的會(huì)計(jì)處理方案，編寫(xiě)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。分錄需要包括借方和貸方，金額要與差異相等。
5. 執(zhí)行會(huì)計(jì)分錄：將編寫(xiě)好的會(huì)計(jì)分錄錄入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，并進(jìn)行相應(yīng)的審核和審批。
6. 檢查核對(duì)：完成上述步驟后，需要對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)處理過(guò)程進(jìn)行檢查核對(duì)，確保公賬外賬被正確地處理。

公賬外賬做賬會(huì)計(jì)分錄的例子

假設(shè)公司發(fā)現(xiàn)某個(gè)供應(yīng)商的賬款在財(cái)務(wù)賬簿中與實(shí)際發(fā)生的交易不符。

根據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)是因?yàn)樵摴��?yīng)商將貨款分兩次收取，導(dǎo)致賬款金額與財(cái)務(wù)賬簿不一致。

制定會(huì)計(jì)處理方案后，做出以下會(huì)計(jì)分錄：

借：供應(yīng)商應(yīng)付賬款 1000

貸：現(xiàn)金 1000

這樣，賬款差異就得到了調(diào)整和糾正。

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