有兩種情況：

1.如果貴公司未能執(zhí)行新的會計準則，會計分錄

借：管理費用-福利費(或應(yīng)付福利費)

信用：現(xiàn)金

2、如果貴公司已經(jīng)執(zhí)行新會計準則，會計分錄

借：應(yīng)付款-員工福利

信用：現(xiàn)金

擴展信息：

會計科目是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的明細進行分類和計算的科目，稱為會計科目。會計科目根據(jù)所提供信息的詳細程度和控制關(guān)系的不同，分為總分類科目和明細分類科目。前者是對會計要素進行具體分類并提供匯總信息的會計科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等。后者是將總賬進一步分類，提供更詳細具體的會計信息。如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細科目，以反映應(yīng)收賬款的具體對象。會計科目表由各種會計科目組成，是各種會計科目的集合。

支付的節(jié)日費用應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目，二級明細科目可設(shè)置為“職工福利”。會計處理過程如下：

1.提取節(jié)日費用：

借方：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)人員)

制造成本(車間經(jīng)理)

管理費用(工廠管理人員)

銷售費用(銷售人員)

貸款：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

2.從銀行提取現(xiàn)金：

借：庫存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

3.節(jié)假日費用的支付：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利

貸項：庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費-代扣個人所得稅

擴展信息：

(一)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定支付工資、獎金、津貼等。對職工，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

1.企業(yè)從應(yīng)付職工工資中扣除的各種款項(家庭成員的醫(yī)療費用和個人所得稅等。)借記本科目，貸記其他應(yīng)收款、應(yīng)交稅金——、應(yīng)交個人所得稅等科目。

2、企業(yè)支付職工福利費時，借記本科目，貸記“銀行存款”和“庫存現(xiàn)金”科目。

3、企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運轉(zhuǎn)和職工培訓(xùn)時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

4、企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

5.企業(yè)因與職工解除勞動關(guān)系而支付給職工的補償金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

(2)提取比例：

醫(yī)療保險費：10(注：各地繳費率不同，如上海：12)

養(yǎng)老保險費：12(注：各地繳費率不同，如上海：22)

失業(yè)費：2(注：各地繳費率不同，如上海：2)

工傷保險：1(注：各地繳費率不同，如上海：0.5)

生育保險：見工傷保險。

住房公積金：10.5(注：各地繳費率不同，如上海：7)

工會經(jīng)費：2

工作人員教育基金：250萬英鎊

參考：搜狗百科-應(yīng)付員工工資

參考：搜狗百科全-常見會計分錄百科全