裝飾行業(yè)會(huì)計(jì)分錄的會(huì)計(jì)處理

第一，新企業(yè)要建賬。

建賬：根據(jù)施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求，確定賬簿的種類、格式和登記方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日常和未來參考賬戶。

(一)設(shè)置總賬

1、按照會(huì)計(jì)科目的級(jí)別(也稱總分類賬)，賬簿用于分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入、利潤(rùn)等整體會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

2.總賬的格式為三欄式，外部形式一般應(yīng)為自定義賬簿。

(2)設(shè)置明細(xì)賬

1.明細(xì)賬通常根據(jù)總分類賬的明細(xì)科目設(shè)置，用于對(duì)某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記，提供相關(guān)的明細(xì)核算數(shù)據(jù)。

2.明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。

3.明細(xì)分類賬的外部形式一般是活頁本。明細(xì)賬采用活頁本，主要是使用方便，便于重新整理賬頁和分工，但活頁本的賬頁容易丟失，隨意更換。因此，使用時(shí)要按順序編號(hào)裝訂成冊(cè)，妥善保管。

(3)設(shè)定日期

1.日賬也稱序時(shí)賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐一登記的賬簿。

根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日和銀行存款日，以便按日檢查和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、支付和余額。

2.現(xiàn)金日期和銀行存款日期

(1)現(xiàn)金日期和銀行存款日期的賬頁一般采用三欄式，即借方欄、貸方欄和余額欄。

(2)賬簿的外部形式必須定制。

現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)最具流動(dòng)性的資產(chǎn)。為了保證賬簿的安全和完整，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第57條規(guī)定：“現(xiàn)金日和銀行存款日必須采用定制的賬簿。不要用銀行對(duì)賬單或其他方法代替當(dāng)天。”

二。相關(guān)會(huì)計(jì)處理(不限于此，僅供參考):

1.接收資金；附件：銀行收據(jù)、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等。

借方：銀行存款

貸款：其他應(yīng)付款(實(shí)收資本、短期貸款)

2.向發(fā)包人預(yù)付工程款；附件：銀行收據(jù)、收據(jù)、付款等。

借方：銀行存款

貸款：預(yù)收賬款-客戶

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅(2)

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加等。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

3.材料采購(gòu)和倉(cāng)儲(chǔ)

(1)材料入庫時(shí)沒有收到發(fā)票；附件：驗(yàn)收單、材料清單和接收單

借：原材料-主要材料(不含稅)

原材料-輔助材料(不含稅)

原材料-五金電器材料(不含稅)

貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

(2)收到發(fā)票時(shí)，分錄的紅字沖銷金額為負(fù)；附件：發(fā)票

(1)借：原材料-主材(沖回紅墨水)

原材料-輔助材料(紅字沖回)

原材料-五金電料(紅字沖背)

貸：應(yīng)付賬款- XXX單位

借款：原材料-主材

原材料-輔助材料

原材料-五金電器材料

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅(應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商

4.支付材料費(fèi)用；附件：銀行收據(jù)、結(jié)算單據(jù)和合同

借方：預(yù)付(應(yīng)付)賬款-客戶

貸款：銀行存款

5、原材料出庫；附件：出庫單

借：工程建設(shè)-合同成本-直接材料

工程建設(shè)-合同成本-其他直接費(fèi)

工程建設(shè)-合同成本-間接成本

借：原材料-主材-輔材

原材料-五金電器材料

6.銷售剩余原材料，附件：出庫單，收款收據(jù)和發(fā)票。

借方：銀行存款

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

借方：其他業(yè)務(wù)

9、當(dāng)月機(jī)械使用費(fèi)；附件：銀行收據(jù)、付款申請(qǐng)表、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票。

(1)應(yīng)記錄月末結(jié)算和暫估。

借：工程建設(shè)-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)(不含稅)

貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款-客戶

(2)領(lǐng)取特價(jià)機(jī)票

借：工程建設(shè)-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)(紅字沖正)

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款-客戶(紅字沖正)

(3)特價(jià)機(jī)票收據(jù)

借：工程建設(shè)-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)

應(yīng)付增值稅-要扣除的進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械款-XXX單位

(4)付款

借方：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商-XXX單位

貸：銀行存款

10.招待費(fèi)、差旅費(fèi)、燃油費(fèi)、路費(fèi)等報(bào)銷。附件：發(fā)票和費(fèi)用報(bào)銷審批表

借：工程施工-合同成本-間接成本-明細(xì)科目

應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅(應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：其他應(yīng)收款-小額現(xiàn)金-個(gè)人

銀行存款等

11、確認(rèn)分包工程費(fèi)用及支付；附件：工程進(jìn)度確認(rèn)、發(fā)票、付款申請(qǐng)、合同、銀行收據(jù)、工程進(jìn)度確認(rèn)、承包商收據(jù)。

(1)確認(rèn)工程進(jìn)度，并作出暫估。

借：工程施工-合同成本-分包工程成本-工程(不含稅)

貸：應(yīng)付賬款-估算-客戶

(2)分包商專用票的收據(jù)

借：工程施工-合同成本-分包工程成本-工程(紅字核銷)

貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶(紅字核銷)

(3)借款：工程施工-合同成本-分包工程成本-工程。

應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅(應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款-XXX單位

(4)支付分包工程款

借方：應(yīng)付賬款-XXX單位

貸：銀行存款

12、固定資產(chǎn)、低值易耗品采購(gòu)入庫；附件：請(qǐng)購(gòu)單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表。

(1)購(gòu)買資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備等低值易耗品。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅(應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

(2)月末計(jì)提折舊

借：工程建設(shè)-合同成本-其他直接費(fèi)用-項(xiàng)目(用于生產(chǎn))

工程建設(shè)-合同成本-管理費(fèi)用-折舊和攤銷-工程項(xiàng)目(非生產(chǎn)性)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

13.當(dāng)月已繳納應(yīng)交增值稅；附件：完稅憑證和銀行收據(jù)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅金。

貸：銀行存款

14.工資費(fèi)用的計(jì)提和工資的支付；附件：工資單和銀行收據(jù)

(1)提供項(xiàng)目管理人員工資

借：工程建設(shè)-合同成本-間接成本-員工工資

貸款：應(yīng)付職工工資

(2)生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和統(tǒng)籌費(fèi)的計(jì)提。

借：工程建設(shè)-合同成本-直接人工

貸款：應(yīng)付款-工資

應(yīng)付職工福利費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬-職工教育基金-應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金

應(yīng)付款-統(tǒng)籌-醫(yī)療應(yīng)付款-統(tǒng)籌-失業(yè)應(yīng)付款-統(tǒng)籌-生育應(yīng)付款-統(tǒng)籌-工傷

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-應(yīng)付住房公積金稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

(3)支付工資

借：應(yīng)付款-應(yīng)付工資-福利費(fèi)

貸：銀行存款

(4)移交給整個(gè)社會(huì)

借：應(yīng)付職工-統(tǒng)籌-養(yǎng)老應(yīng)付職工-統(tǒng)籌-醫(yī)療應(yīng)付職工-統(tǒng)籌-失業(yè)應(yīng)付職工-統(tǒng)籌-生育應(yīng)付職工-統(tǒng)籌-工傷

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

貸：銀行存款

(5)繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

15.處理結(jié)算金額，按合同收取款項(xiàng)；附件：銀行收據(jù)和結(jié)算單據(jù)

(1)結(jié)算

借方：應(yīng)收賬款-結(jié)算-客戶(預(yù)收賬款)

貸款：項(xiàng)目結(jié)算-項(xiàng)目

貸項(xiàng)：應(yīng)交稅費(fèi)-待核銷稅費(fèi)

(2)收款借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算-XXX單位(預(yù)收賬款)

(3)如果專用發(fā)票金額結(jié)轉(zhuǎn)到銷項(xiàng)稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待核銷稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

16.每月確認(rèn)收入、成本和毛利；附：(自制)收入、成本、毛利明細(xì)表(加入群的用戶可以向群主申請(qǐng))

借：m

施工-合同毛利-項(xiàng)目

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目

17.應(yīng)納稅額

借：稅金及附加所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅。

-教育附加費(fèi)

-地方教育附加費(fèi)

-價(jià)格調(diào)節(jié)基金

——地方水利建設(shè)基金和其他資金

-企業(yè)所得稅等。

18.結(jié)轉(zhuǎn)收入

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

貸款：本年利潤(rùn)

19.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借方：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加所得稅。

20、合同完成后結(jié)算；附件：結(jié)算

借：項(xiàng)目結(jié)算-項(xiàng)目

貸款：項(xiàng)目建設(shè)-合同毛利-項(xiàng)目

工程建設(shè)-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)-工程項(xiàng)目

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