商品歐式期權(quán)會計(jì)分錄,歐式期權(quán)商品交易的會計(jì)記錄
商品期權(quán)會計(jì)分錄的詳細(xì)說明:
商品期權(quán)是一種金融衍生品,它授予買方在未來的特定時(shí)間以特定價(jià)格購買或賣出標(biāo)的商品的權(quán)利,這種權(quán)利可以用來對沖風(fēng)險(xiǎn)或獲取投機(jī)收益。
商品期權(quán)的會計(jì)分錄主要包括購買期權(quán)、行權(quán)和到期處理三個(gè)階段。
購買期權(quán)的會計(jì)分錄:
當(dāng)公司購買商品期權(quán)時(shí),需要記錄以下會計(jì)分錄:
借:商品期權(quán)資產(chǎn) 記錄購買期權(quán)的成本
貸:銀行賬戶/現(xiàn)金 支付購買期權(quán)的金額
行權(quán)的會計(jì)分錄:
如果在到期日前行權(quán),需要記錄以下會計(jì)分錄:
借:庫存商品 錄入標(biāo)的商品的成本
貸:商品期權(quán)資產(chǎn) 抵銷該期權(quán)的成本
貸:應(yīng)付賬款 如有賣方,將其應(yīng)付款項(xiàng)記錄在負(fù)債中
到期處理的會計(jì)分錄:
當(dāng)期權(quán)權(quán)利消失,到期日無法行權(quán)時(shí),需要記錄以下會計(jì)分錄:
借:商品期權(quán)資產(chǎn) 對資產(chǎn)進(jìn)行攤銷或注銷
貸:其他收入 將商品期權(quán)權(quán)利消失的損益計(jì)入
舉例說明:
公司A在2021年1月1日以1萬美元購買了一個(gè)期權(quán),該期權(quán)授予公司A在2021年12月31日之前以100美元的價(jià)格購買1000盎司的黃金的權(quán)利。當(dāng)?shù)狡跁r(shí)間到來時(shí),公司A選擇行權(quán),并以110美元購買了1000盎司的黃金。在到期處理時(shí),公司A發(fā)現(xiàn)該期權(quán)無法行權(quán),因此將它注銷。
購買期權(quán)的會計(jì)分錄如下:
借:商品期權(quán)資產(chǎn) 1萬美元
貸:銀行賬戶/現(xiàn)金 1萬美元
行權(quán)的會計(jì)分錄如下:
借:庫存商品 11萬美元(100美元/盎司 * 1000盎司)
貸:商品期權(quán)資產(chǎn) 1萬美元
貸:應(yīng)付賬款 10萬美元(110美元/盎司 * 1000盎司)
到期處理的會計(jì)分錄如下:
借:商品期權(quán)資產(chǎn) 1萬美元(對期權(quán)進(jìn)行注銷)
貸:其他收入 1萬美元(提取損益)
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