一般情況下，應(yīng)記錄其他應(yīng)收賬款。如果是財(cái)務(wù)公司，這筆借款屬于公司的投資業(yè)務(wù)，用應(yīng)收賬款科目核算。

一般情況下，員工會(huì)因?yàn)闃I(yè)務(wù)和個(gè)人原因向公司借款，這其實(shí)是一種備用金。這類業(yè)務(wù)用其他應(yīng)收款核算。

其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款的另一個(gè)重要組成部分。是除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的各種臨時(shí)應(yīng)收款。其他應(yīng)收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款。主要包括：

1.各種應(yīng)收賠償和罰款；

2.租賃包的應(yīng)收租金；

3.應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款；

4.儲(chǔ)備基金；

5.交押金，比如租包交的押金；

6.預(yù)付款轉(zhuǎn)賬；

7.其他應(yīng)收款和暫付款。

如果公司是財(cái)務(wù)公司，借錢給個(gè)人就是投資行為。財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)銀行業(yè)設(shè)置會(huì)計(jì)科目，貸款本金實(shí)際上是貸款，可通過(guò)“貸款”科目或“委托貸款”進(jìn)行歸集和核算。

借錢給人，在會(huì)計(jì)處理上就是個(gè)人向企業(yè)借錢。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：其他應(yīng)收款- XX個(gè)人

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

償還和還款：

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

管理費(fèi)用

貸款：其他應(yīng)收款- XX個(gè)人

其他應(yīng)收款科目核算企業(yè)買入返售資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位求償款、應(yīng)收分保款、應(yīng)收分保款合同中計(jì)提的其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款以外的各種應(yīng)收賬款和暫付款。

其他應(yīng)收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

企業(yè)向個(gè)人借款的會(huì)計(jì)處理：

個(gè)人將資金借給企業(yè)，企業(yè)自然需要將其認(rèn)定為債務(wù)。特別是在核算時(shí)，不能記“短期借款”或“長(zhǎng)期借款”。“短期借款”和“長(zhǎng)期借款”科目主要核算企業(yè)對(duì)事業(yè)單位的借款，企業(yè)對(duì)個(gè)人的借款只能通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算，明細(xì)科目可以設(shè)置為借款人名稱。

借入時(shí)，分錄為：

借方：銀行存款

貸款：其他應(yīng)付款- XX個(gè)人

還款時(shí)的分錄如下：

借：其他應(yīng)付款- XX個(gè)人

貸款：銀行存款

企業(yè)向借款人支付利息時(shí)，應(yīng)記住需要代扣代繳稅款，利息可以確認(rèn)為“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-貸款利息

貸款：銀行存款

其他應(yīng)付款-預(yù)扣XX個(gè)人稅

向他人借款計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？

情況1: 2113即將返回：

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款；其他5261應(yīng)付款

情況二：一年內(nèi)退貨：4102

借項(xiàng)：金庫(kù)1653中的現(xiàn)金/銀行存款。

貸款：短期貸款的版本

向他人還款時(shí)：

借：短期貸款

財(cái)權(quán)費(fèi)用(無(wú)應(yīng)計(jì)利息)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

情況三。一年后返回：

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

貸款；長(zhǎng)期借款

往來(lái)賬款包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款和預(yù)收賬款。這些條目是：

借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。

借：原材料/庫(kù)存商品等。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款一般不是企業(yè)因主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)形成的應(yīng)收應(yīng)付賬款。比如公司借給員工的錢，老板為公司支付的購(gòu)房款等。這些條目是：

借：其他應(yīng)收款-公司/個(gè)人

貸款：現(xiàn)金/銀行存款

借方：現(xiàn)金/銀行存款

貸款：其他應(yīng)付款-公司/個(gè)人

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【紫色微星】

1、公司之間的借款，列入“其他應(yīng)付款”科目。無(wú)論貸款期限如何，應(yīng)計(jì)利息分錄都是相同的。

(1)借錢的時(shí)候

借：銀行存款10萬(wàn)元等。

借款：其他應(yīng)付款-甲公司10萬(wàn)元。

借：其他應(yīng)付款-甲公司100000

貸款：待攤費(fèi)用(或應(yīng)付利息)2400(100元*24個(gè)月)。

貸款：銀行存款102400。

2.公司對(duì)銀行的貸款，用“短期貸款”或“長(zhǎng)期貸款”科目核算。

(1)提供短期貸款利息分錄

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用100

貸：應(yīng)付利息100

(2)提供長(zhǎng)期貸款利息分錄

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用100

貸款：長(zhǎng)期貸款——應(yīng)計(jì)利息100

2010-10-08 16:39補(bǔ)充問(wèn)題

如果按照規(guī)定的時(shí)間計(jì)息，是否應(yīng)該每月計(jì)提應(yīng)付利息？

利息可以按月或按季度提取。

應(yīng)借：1000元，其他應(yīng)收款。

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000元

具體條目：

借：其他應(yīng)收款。

貸款：銀行存款

借方：期間費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款

根據(jù)《關(guān)于推行增值稅發(fā)票升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》的規(guī)定(20號(hào)公告73號(hào))，納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票，例如銷售退回、開(kāi)票有誤、暫停銷售服務(wù)、發(fā)票抵扣和發(fā)票無(wú)法認(rèn)證，但不符合作廢條件，或者銷售部分退回，發(fā)生銷售折扣等。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)

對(duì)于2018年5月1日之前發(fā)生的業(yè)務(wù)，需要在2018年5月1日之后開(kāi)具發(fā)票，或者發(fā)生紅字重開(kāi)或重開(kāi)無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間適用的稅率開(kāi)具發(fā)票，即對(duì)于2018年5月1日之前發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照17或11的稅率開(kāi)具發(fā)票。

對(duì)此，發(fā)票紅字沖抵的收入需要寫(xiě)如下：

重開(kāi)發(fā)票的紅字沖銷：

上個(gè)月發(fā)票過(guò)賬時(shí)，

借：銀行存款等。

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

本月紅字發(fā)票：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸款：銀行存款等。

本月重新開(kāi)具發(fā)票：

借：銀行存款等。

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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