我需要撤回未支付的租金票嗎？一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的房屋租金是一次性支付的，所以會(huì)計(jì)分錄是按照預(yù)付款項(xiàng)的科目進(jìn)行驗(yàn)證的，但是如果沒(méi)有支付租金，就不需要進(jìn)行計(jì)提處理，其他會(huì)計(jì)分錄的處理在下面。

我需要撤回未支付的租金票嗎？

一月份預(yù)付了半年的6000元，暫時(shí)沒(méi)有票。打算一年后去稅務(wù)所。

付款時(shí)，

借：預(yù)付款-租金6000

貸款：銀行存款6000

每月提款，

借：管理費(fèi)-租金

貸款：其他應(yīng)付款-預(yù)付租金

企業(yè)發(fā)生的租金沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，可以稅前扣除嗎？

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收到或支付。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使當(dāng)期已經(jīng)收付款項(xiàng)，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，但本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十七條規(guī)定，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照下列方法扣除： (一)以經(jīng)營(yíng)租賃形式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限平均扣除；(2)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)用，應(yīng)在構(gòu)成融資租賃租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分，按照規(guī)定扣除折舊費(fèi)。

二、應(yīng)取得而未取得合法扣除憑證的，不得在稅前扣除。

《關(guān)于發(fā)布的公告》(2018年第28號(hào)公告)第十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票等對(duì)外憑證，或者取得不合規(guī)的發(fā)票等對(duì)外憑證，支出情況真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)算期結(jié)束前要求對(duì)方補(bǔ)辦并出具發(fā)票等對(duì)外憑證。已補(bǔ)換的發(fā)票等外部憑證符合規(guī)定的，可作為稅前扣除憑證。

第十六條規(guī)定，企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)開(kāi)具或者交換發(fā)票等符合要求的外部憑證，且未按照本辦法第十四條規(guī)定提供相關(guān)資料確認(rèn)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在其發(fā)生年度稅前扣除。

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條增值稅納稅義務(wù)和代扣代繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：(1)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收到銷售額或者取得索取銷售額證據(jù)的當(dāng)天；如果先開(kāi)具發(fā)票，則為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

已收銷售款，是指納稅人在銷售勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或之后收到的款項(xiàng)。

索取銷售貨款憑證的日期是指當(dāng)面合同確定的付款日期；未簽訂當(dāng)面合同或者當(dāng)面合同未約定付款日期的，為勞務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移完畢或者房地產(chǎn)權(quán)屬變更之日。

(二)納稅人以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生在收到預(yù)收款的當(dāng)天。

上述問(wèn)題中，企業(yè)發(fā)生的租賃費(fèi)按合同約定于2022年7月31日到期，出租人A應(yīng)按增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間于2022年7月31日為承租人企業(yè)開(kāi)具發(fā)票。因此，承租人企業(yè)不屬于應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票的情形，即使在2022年5月31日前未取得租賃服務(wù)發(fā)票，也可以在企業(yè)所得稅前扣除按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提的租金。

我需要撤回未支付的租金票嗎？總的來(lái)說(shuō)，不需要計(jì)提，但是如果企業(yè)的租金是一次性支付的，那么至少可以用預(yù)付賬款這個(gè)科目核算，后期可以按月分?jǐn)偅蝗绻�您�?duì)本次租金的核算數(shù)據(jù)感興趣，歡迎您在本網(wǎng)站(https://www.7our.com)搜索，