新年追加退稅如何進行會計分錄

年度結(jié)算，如果計算的年度應納所得稅少于預繳的稅款：

借：應交稅費-應交所得稅

貸款前年度損益調(diào)整：

利潤再分配

借款前年度損益調(diào)整：

貸款：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務機關審核后退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸款：應交稅費-應交所得稅

收到匯算清繳后所得稅退稅的會計分錄

去年撤回了：

借：所得稅費用

:貸款應交稅費-應交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸款：所得稅費用

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤

今年返回時，作如下分錄：

借：銀行存款

貸款前年度損益調(diào)整：

借款前年度損益調(diào)整：

貸款：利潤分配-未分配利潤

多付額外退稅的會計分錄收據(jù)

(一)退稅的會計處理原則

財政部(以下簡稱《關于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知》)《通知》蕙子[1995]6號文發(fā)布的《規(guī)定》流轉(zhuǎn)稅退稅會計處理規(guī)定》基本相同。

會計的原則是‘從哪里來，回哪里去’。例如，生產(chǎn)企業(yè)收到的營業(yè)稅、所得稅和退還的消費稅應記入其最初納稅時所在的損益賬戶。委托外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅款時，也應在征稅時記入應收賬款。

(二)退稅的具體會計處理

個人所得稅

根據(jù)《規(guī)定》，當公司實際收到返還的所得稅時，應沖減當期所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“個人所得稅”科目。

新年追加退稅如何進行會計分錄？綜合來看，跨年度返還的附加稅屬于上年退稅，可以通過上年損益調(diào)整科目進行處理，相關賬務處理分錄可以通過上述邊肖老師整理的資料進行處理。邊肖老師就是為了這個問題來的。如果你有任何不同意見，你可以來班上和老師談。