安裝期間：

借：在建工程，

應交稅費-應交增值稅-進項稅額(如果一般納稅人取得專用票，沒有用于可以抵扣進項稅額的項目)，

貸款：銀行存款等。

完成后：

借：固定資產、

貸款：在建工程。

外購固定資產的入賬價值包括：買價、相關稅費(關稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等。)、運輸費、裝卸費、安裝費和在固定資產達到預定可使用狀態前可歸屬于該資產的專業服務費。

1.企業會計準則：所得稅匯算清繳分錄：

借方：以前年度損益調整，

貸：應交稅費-應交企業所得稅，

借：應交稅費-應交企業所得稅，

貸款：銀行存款，

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調整，

調整“利潤分配”的相關金額(如未計提盈余公積金，則不需要此分錄)，

借：盈余公積-法定盈余公積，

盈余公積-任何盈余公積，

貸：利潤分配-未分配利潤。

2.執行小企業會計準則的企業：損益科目可以跨年度計入當期損益科目。

借方：所得稅費用，

貸：應交稅費-應交企業所得稅，

借：應交稅費-應交企業所得稅，

貸款：銀行存款。

進行稅務轉移：

借方：對應的成本費用科目，

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。

“進項稅額轉出”欄記錄一般納稅人因貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等原因發生非正常損失，不應從銷項稅額中抵扣并按規定轉出的進項稅額。

依據：《關于印發《增值稅會計處理規定》的通知》，財稅[2016]22號