繳納年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算預(yù)繳所得稅：

借方：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

3.預(yù)繳的稅款應(yīng)扣除全年應(yīng)納的所得稅，正數(shù)為補(bǔ)稅。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付企業(yè)收入

4.支付年度最終應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款：銀行存款

問：所得稅匯算清繳如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

答：企業(yè)所得稅補(bǔ)稅金額的最終匯算清繳，必須通過“以前年度損益調(diào)整”科目。

通過匯算清繳，從預(yù)繳的稅款中扣除每年應(yīng)納的所得稅。如果得到的金額為正，說明企業(yè)應(yīng)該補(bǔ)稅。條目如下所示：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

支付最終結(jié)算稅時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，說明企業(yè)多繳稅款，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

看完以上，希望各位朋友能夠掌握《繳納年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄》，獨(dú)立完整的做賬，做一名合格的會(huì)計(jì)。如果你還有更多關(guān)于會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的問題，請(qǐng)點(diǎn)擊右下角的小窗口，我們的專業(yè)老師會(huì)為你解答。