1、企業(yè)按季計(jì)提所得稅，其分錄為：

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)按季繳納所得稅，其分錄為：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

企業(yè)按季計(jì)提所得稅時(shí)，應(yīng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”和“應(yīng)交稅金”科目核算。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其稅目主要包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、捐贈(zèng)和其他所得。

第一步：登錄電子稅務(wù)局，在電子稅務(wù)中選擇“我要辦稅”，然后點(diǎn)擊“申報(bào)納稅”，進(jìn)入申報(bào)界面。

第二步，選擇“企業(yè)所得稅(月季報(bào))”對(duì)應(yīng)的“填寫申報(bào)表”；

第三步，進(jìn)入申報(bào)界面。

第四步：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇上面的“預(yù)付型”和“企業(yè)型”。

通常預(yù)付款類型是第一項(xiàng)“按實(shí)際利潤(rùn)”。企業(yè)在向稅務(wù)局申報(bào)時(shí)選擇其他兩項(xiàng)的，可根據(jù)稅務(wù)局的備案情況選擇；

企業(yè)類型通常為“一般企業(yè)”，其余兩類企業(yè)適合有總公司的企業(yè)。

第五步，填寫預(yù)繳稅金的具體數(shù)據(jù)。

1、根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，填寫營(yíng)業(yè)收入(指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不含營(yíng)業(yè)外收入)、營(yíng)業(yè)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)和利潤(rùn)總額。

2.根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況填寫企業(yè)類型：

3.如有其他事項(xiàng)，請(qǐng)?zhí)顚懀蝗绻麤]有，則不需要填寫。

第五步，檢查是否有免稅，填寫免稅數(shù)據(jù)。

第六步，檢查無(wú)誤后直接保存報(bào)表并申報(bào)。

第七步，得到反饋，申請(qǐng)成功完成。

以上解釋了計(jì)提季度所得稅的會(huì)計(jì)分錄。相信各位小伙伴看完文章都能知道相關(guān)分錄的寫法了，而且在文章的最后還為大家講解了季度所得稅的納稅申報(bào)方法。希望看完文章的朋友們能有所收獲。這里解釋一下季度所得稅應(yīng)計(jì)的會(huì)計(jì)分錄是什么。如果不明白，可以咨詢我們的問(wèn)答；一個(gè)老師！