所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄是用來(lái)記錄企業(yè)在稅前利潤(rùn)基礎(chǔ)上計(jì)提和繳納的所得稅費(fèi)用的賬務(wù)憑證。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際盈利情況按照相關(guān)稅率計(jì)算并扣除所得稅。所得稅費(fèi)用的計(jì)提和繳納通常分為以下幾個(gè)步驟：

1. 計(jì)提所得稅費(fèi)用：

當(dāng)企業(yè)在報(bào)表中確認(rèn)稅前利潤(rùn)時(shí)，需要計(jì)算并確認(rèn)所得稅費(fèi)用的數(shù)額。這個(gè)數(shù)額包括當(dāng)前期和未來(lái)期望的稅費(fèi)。

2. 計(jì)提所得稅費(fèi)用的分錄：

計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)，需要進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債表示未來(lái)需要支付的所得稅金額。所得稅費(fèi)用則是指當(dāng)期需要支付的所得稅金額。

3. 繳納所得稅：

根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，企業(yè)需要按時(shí)繳納所得稅。一般情況下，所得稅繳納周期是每個(gè)季度一次。

4. 繳納所得稅的分錄：

繳納所得稅時(shí)，需要進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅
貸：銀行存款

所得稅的支付會(huì)減少企業(yè)的銀行存款。

舉例

假設(shè)ABC公司在2021年度的利潤(rùn)為100萬(wàn)元，稅率為25%，其中20萬(wàn)元預(yù)計(jì)是未來(lái)幾年可以抵扣的遞延所得稅。下面是ABC公司的所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提所得稅費(fèi)用的分錄：

借：所得稅費(fèi)用 25萬(wàn)元
貸：遞延所得稅負(fù)債 20萬(wàn)元
貸：應(yīng)交所得稅 5萬(wàn)元

繳納所得稅的分錄：

借：所得稅 5萬(wàn)元
貸：銀行存款 5萬(wàn)元

這樣，ABC公司就按照實(shí)際盈利情況計(jì)提并繳納了所得稅費(fèi)用。