附屬工程預繳稅金的會計分錄怎么做？

【例】:假設(shè)A掛靠B接手項目，B只收取管理費和相應的稅費，然后調(diào)用A為B公司做一套完整的會計分錄。

單位B的會計分錄舉例如下：

1.向建設(shè)單位收取工程款時：

借：銀行存款100萬元。

貸款：預付100萬。

2.向所屬單位支付工程款時：

借條：預付90萬。

貸款：銀行存款90萬。

3、按附表向掛靠單位收取管理費2萬元，記入筆記本，不作賬務處理。

4.當工資總額、材料發(fā)票、費用發(fā)票和增值稅進項票從附屬單位轉(zhuǎn)移時：

借：項目建設(shè)85萬元。

借：應交稅費5萬元。

貸款：預付90萬。

5.當項目完成并開具項目的增值稅發(fā)票時：

借方：預付100萬元。

貸款：主營業(yè)務收入90萬元。

貸款：應納稅款10萬元。

6、繳納城建稅、教育費附加：

借：主營業(yè)務稅金及附加1萬元。

貸款：應交稅費10000元。

7.結(jié)轉(zhuǎn)到項目建設(shè)成本：

借：主營業(yè)務成本85萬。

貨物：項目建設(shè)85萬元。

8.繳納企業(yè)所得稅時：

借方：所得稅費用20，000元。

貸款：應交稅費20000元。

9.結(jié)轉(zhuǎn)當前損益：

借：主營業(yè)務收入90萬元。

貸款：今年盈利90萬。

借方：本年利潤88萬元。

貸款：主營業(yè)務成本85萬。

貸款：主營業(yè)務稅金及附加10000元，所得稅費用20000元。

10.繳納各種稅時：

借：應納稅款8萬元。

貸款：銀行8萬。