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所得年度匯算會(huì)計(jì)分錄

2023-03-29 12:30:49深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

所得稅結(jié)算退稅的會(huì)計(jì)分錄:

如果退款是同一年的,

當(dāng)銀行收到返還的所得稅時(shí),增加銀行存款,借記銀行存款,減少相應(yīng)的所得稅費(fèi)用,貸記所得稅費(fèi)用減少額。

借方:銀行存款

貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用

如果退款是前一年的,

1.收到的退稅

借方:銀行存款

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

向前推進(jìn)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借方:以前年度損益調(diào)整

貸款:利潤分配-未分配利潤

根據(jù)稅法實(shí)施條例,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,所得稅年終匯算清繳的會(huì)計(jì)處理如下:

每月或每季度應(yīng)繳納的所得稅:

借方:所得稅費(fèi)用

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款:銀行存款

在除夕4月30日前進(jìn)行匯算清繳的,從預(yù)繳稅額中扣除全年應(yīng)納所得稅額,正數(shù)為補(bǔ)稅額:

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

支付年度最終應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸款:銀行存款

利潤再分配

借方:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度結(jié)算,如果計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

貸:以前年度損益調(diào)整

利潤再分配

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借方:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)。

多交的所得稅不予退稅,以抵消下一年度的預(yù)繳所得稅;

借方:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

免稅企業(yè)還應(yīng)輸入:

借方:所得稅費(fèi)用

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款:資本公積

借方:本年利潤

貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用

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