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借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)(個(gè)人)所得稅20000。

貸款：銀行存款-XX銀行20000

如果你上個(gè)月取款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅5萬元。

貸款：銀行存款5萬元。

如果上月沒有計(jì)提，可以直接計(jì)入所得稅費(fèi)用。

借：所得稅費(fèi)用5萬元。

貸款：銀行存款5萬元。

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借方：本年利潤(rùn)5萬元。

貸：所得稅費(fèi)用5萬元。

這樣做是正確的，但實(shí)際上不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。

借：所得稅1300

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅1300

移交給上級(jí)

應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅1300元借款：元

貸款：銀行存款1300

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅10000。

貸款：銀行存款1萬元。

用銀行存款支付上月應(yīng)納稅款20000的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-XX 20000

貸款：銀行存款2萬元。

增值稅

規(guī)定

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅540，000。

交上

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅540，000。

貸款：銀行存款54萬。

所得稅

規(guī)定

借：所得稅費(fèi)用7萬元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅70，000元。

遺留

借方：本年利潤(rùn)7萬。

貸：所得稅費(fèi)用70000元。

上交：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅7萬元。

貸款：銀行存款7萬元。

1.月末計(jì)算所得稅時(shí)的分錄：

借：所得稅費(fèi)用63000元。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅63000元。

2.月初，該銀行存款用于支付上月應(yīng)納所得稅63，000元，會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅63000元。

貸款：銀行存款63000元。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅稅款——企業(yè)所得稅貸：銀行存款。

這個(gè)題目其實(shí)是有干擾項(xiàng)的，比如開轉(zhuǎn)賬支票，把資金從基本賬戶轉(zhuǎn)到稅務(wù)賬戶。其實(shí)質(zhì)是銀行存款的內(nèi)部周轉(zhuǎn)，分錄如下

借入銀行存款-納稅人

貸款銀行存款-基本賬戶

實(shí)際扣繳稅款的時(shí)間

借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅80，000。

——應(yīng)納所得稅6000元。

貸款銀行存款86000