因?yàn)槭敲駹I小公司，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，所以會(huì)計(jì)科目按照小企業(yè)制度使用。假設(shè)三個(gè)老板(張三、李四、王五)投資成立“AA有限責(zé)任公司”，以商品流通為主，屬于一般納稅人。

01

前期重要工作

1)制定公司章程，規(guī)定固定名稱的出資方式、出資額和出資時(shí)間。

2)第一次股東會(huì)決議記錄。

02

公司開戶程序

公司成立于7月1日。接下來發(fā)生的事情如下：

3月3日，張三代支付了4萬元，親自去購買了一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上的購買寫的是AA有限責(zé)任公司)。

借：固定資產(chǎn)-設(shè)備

貸款：其他應(yīng)付款-張三

2.7月6日，老板張三代支付1萬元購買了一批辦公用品。

借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)(因?yàn)槊駹I企業(yè)小，不要入“長期待攤費(fèi)用”)

貸款：其他應(yīng)付款-張三

8月8日，ABC公司3名股東以現(xiàn)金出資50萬元，存入臨時(shí)賬戶作為注冊資本。

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：實(shí)收資本-張三

——李四

——王武

借方：銀行存款

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

1月1日領(lǐng)取公司營業(yè)執(zhí)照。我在這個(gè)月15號(hào)辦理了稅務(wù)登記。

2月2日，從銀行提取現(xiàn)金，償還給股東張三。

借：庫存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

借：其他應(yīng)付款-a

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

5月5日，該公司向甲方購買了一批貨物，預(yù)付價(jià)款和稅費(fèi)共計(jì)10000元。

借項(xiàng)：預(yù)付款-A

貸：銀行存款

8月8日，我們收到A公司的貨物，并驗(yàn)收入庫。

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：預(yù)付款-A

9月9日，我們向B公司銷售了一批貨物，貨物已交付，但貨款未收到。

借：應(yīng)收賬款-B公司

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅)

8月18日收到乙公司9月9日欠下的債務(wù)。

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)收賬款-B公司

10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金支付本月工資。

借：庫存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

借：應(yīng)付工資。

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

11.本月25日分配(計(jì)提)本月工資。

借方：間接費(fèi)用-工資

貸款：應(yīng)付職工工資

12.本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)于本月28日計(jì)提。

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸款：應(yīng)付福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

-工作人員教育基金

貸款：其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

-工作人員教育基金

13.本月28日，銀行匯去了社保等費(fèi)用。

借方：管理費(fèi)-公司繳納的社保費(fèi)用。

貸：銀行存款

14.9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅(不需要手工核算)。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未付稅金)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

城建稅、教育費(fèi)附加、防洪費(fèi)30日計(jì)提。

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)

-防洪費(fèi)

等一下

16.月底結(jié)轉(zhuǎn)已售商品的成本

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

17.月底結(jié)轉(zhuǎn)這筆收入

借方：主營業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤

日常借款：月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用等。

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

稅和附加費(fèi)

管理費(fèi)用

銷售成本

19.假設(shè)有利潤，應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

20.每個(gè)月的一般業(yè)務(wù)如上，到12月31日，還有事情要做：

借方：本年利潤

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

借方：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

提取法定盈余公積

借方：利潤分配-未分配利潤

貸款：盈余公積-法定盈余公積

法定公積金

最后得出未分配利潤、盈余或虧損(假設(shè)利潤可分配)。

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：應(yīng)付股利-張三

——李四

——王武

從銀行提取現(xiàn)金支付股息時(shí)：

借：庫存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

借：應(yīng)付股利-應(yīng)付股利-張三

——李四

——王武

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

稅款支付a