年末留抵扣稅的會計分錄詳細說明

年末留抵扣稅是指企業(yè)在計提所得稅費用時，按照法定稅率計提的稅額高于當前年度實際應(yīng)繳納的所得稅金額。企業(yè)可以將該差額留作抵扣未來年度應(yīng)繳納的稅額，以減少未來應(yīng)納稅額。

具體分錄如下：

1. 當前年度計提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交所得稅

2. 年末留抵扣稅：

借：所得稅費用

貸：留抵退稅（長期負債）

3. 當前年度實際應(yīng)繳納的所得稅：

借：應(yīng)交所得稅

貸：留抵退稅（長期負債）

通過以上分錄，將當前年度計提的所得稅費用中多計提的金額記錄在留抵退稅科目下，同時將當前年度實際應(yīng)繳納的所得稅金額也計入留抵退稅科目。這樣，留抵退稅的余額即為企業(yè)可用于抵扣未來年度所得稅的金額。

例子：

某企業(yè)在2021年計提所得稅費用為100,000元，根據(jù)法定稅率計算應(yīng)繳納所得稅為80,000元。因此，企業(yè)留抵扣稅的金額為20,000元。

相應(yīng)的會計分錄如下：

1. 當前年度計提所得稅：

借：所得稅費用 100,000

貸：應(yīng)交所得稅 80,000

2. 年末留抵扣稅：

借：所得稅費用 20,000

貸：留抵退稅（長期負債） 20,000

3. 當前年度實際應(yīng)繳納的所得稅：

借：應(yīng)交所得稅 80,000

貸：留抵退稅（長期負債） 80,000

以上分錄反映了企業(yè)的所得稅計提、實際應(yīng)繳納的情況，并將留抵扣稅記錄在留抵退稅科目中。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。