文章是關(guān)于如何填寫稅控面板減免稅申報(bào)表的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。在這篇文章中，邊肖給會(huì)計(jì)朋友們?cè)敿?xì)介紹了如何填寫稅控盤減免稅申報(bào)表的知識(shí)，相信一定能幫助您解決如何填寫稅控盤減免稅申報(bào)表的財(cái)務(wù)和稅務(wù)問(wèn)題。

稅控盤減免稅申報(bào)表怎么填？

企業(yè)購(gòu)買防偽稅控稅盤允許全額抵扣。

購(gòu)買增值稅專用技術(shù)設(shè)備時(shí)：

借：管理費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

借：應(yīng)交稅金-減免稅

貸款：管理費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-稅費(fèi)減免

購(gòu)買稅控專項(xiàng)費(fèi)用在增值稅中全額抵扣，不在進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣。申報(bào)納稅時(shí)，請(qǐng)?zhí)顚懺鲋刀惣{稅申報(bào)表附頁(yè)信息(4)和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。

增值稅納稅申報(bào)表附資料(4)填寫本期金額820元，包括稅控設(shè)備進(jìn)價(jià)490元和技術(shù)服務(wù)費(fèi)，在增值稅減免稅申報(bào)清單中選擇減免稅項(xiàng)目。

15號(hào)文件，2012，820元，本期發(fā)生額，若本期有抵扣，則填入本期抵扣；如果本期沒(méi)有扣款，則結(jié)轉(zhuǎn)下期扣款，期限為一年。超過(guò)一年的，不允許扣除。

此外，根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于降低增值稅稅控產(chǎn)品及維護(hù)服務(wù)價(jià)格等有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定(2017年1243號(hào))，自8月1日起，稅控設(shè)備價(jià)格降至200元，技術(shù)維護(hù)費(fèi)降至280元/年。

增值稅申報(bào)表各項(xiàng)目填寫規(guī)則

1.本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人。增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報(bào)表，B類企業(yè)使用米黃色申報(bào)表。本表也適用于增值稅一般納稅人按6的簡(jiǎn)易稅率繳納增值稅的貨物。

2、本表“經(jīng)濟(jì)類型”欄，按制造業(yè)、采礦業(yè)、電力、燃?xì)狻⒐┧�和商業(yè)分列。

3、本表“銷項(xiàng)稅額”中的相關(guān)欄目，填寫要求如下：

(1)特區(qū)工業(yè)企業(yè)有一般銷售、房地產(chǎn)土地銷售和免稅銷售的，應(yīng)分別填列。除特區(qū)工業(yè)企業(yè)外，其他企業(yè)不允許填寫房產(chǎn)賣地一欄，所有企業(yè)如有出口貨物必須申報(bào)。

如果煙、酒、礦物油的不動(dòng)產(chǎn)銷售額減半，則一半計(jì)入“一般銷售額”，一半計(jì)入“不動(dòng)產(chǎn)銷售額”，分別按其適用稅率計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。

(2)“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”應(yīng)根據(jù)計(jì)委統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑和不同適用稅率分別填寫。對(duì)于一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè)，

如果一張申報(bào)表中的貨物名稱不能填寫，可以根據(jù)不同稅率的匯總名稱填寫增值稅納稅申報(bào)表。對(duì)于匯總申報(bào)表，必須附上賣方填寫的統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑和不同稅率，分別填寫“貨物”清單。

(3)“應(yīng)稅銷售額”的填報(bào)口徑為增值稅應(yīng)稅銷售額。如果企業(yè)財(cái)務(wù)核算不作銷售，則按稅法規(guī)定應(yīng)納稅的價(jià)外費(fèi)用也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額”。

(4)“稅率”根據(jù)銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡(jiǎn)易方法征稅的貨物按照6的征收率填寫。

(5)計(jì)算不同銷售類型占總銷售額的百分比。

稅控盤減免稅申報(bào)表怎么填？總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)的稅控面板可以全額抵扣，但是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。扣繳義務(wù)人申報(bào)免稅時(shí)填寫的增值稅免稅申報(bào)表的具體會(huì)計(jì)知識(shí)在此。如果有什么不懂的地方，歡迎來(lái)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)網(wǎng)學(xué)習(xí)。

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