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公司成立2個月，沒有銷售。業(yè)務量小很正常。

為此：

一、每月處理憑證、登簿、編制會計報表，正常處理會計業(yè)務。

第二，每個月按時申報納稅，零稅可以免稅申報。

三是各類證按規(guī)定年檢，如工商年檢。

這樣，企業(yè)的正常經(jīng)營才會維持到企業(yè)發(fā)展起來。

一個。你是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，和其他企業(yè)一樣：每月繳納增值稅，每季度預繳所得稅；

二是增值稅方面，當月沒有銷售收入的，也要按照核定的最低營業(yè)額繳納。這種情況下，繳納的增值稅與銷售收入無關，相當于企業(yè)的一種其他費用。個人認為只能記入“主營業(yè)務稅金及附加”科目；

三、具體會計處理：

如果有任何銷售額或少于應納稅營業(yè)額，作如下分錄：

借：應交稅費-增值稅

借：應交稅費-城建稅

借：其他應付款-教育費附加

貸款：銀行掛鉤存款

同時計提稅金：借記：主營業(yè)務稅金及附加。

貸款：應交稅費-增值稅

貸款：應交稅費-城建稅

貸款：其他應付款-教育費附加

銷售發(fā)生時，實際體現(xiàn)的是“主營業(yè)務收入”。銷售額大于定額的，按實際銷售額計提應納稅額。并做相應的會計分錄。

小規(guī)模納稅人取得銷售收入的會計分錄有：

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

地方稅附加稅一般是增值稅和營業(yè)稅的附加稅。增值稅和營業(yè)稅免征的，一并免征。如果是按照前期核定的周轉比例來交，還是要交的。

會計處理上仍需計提增值稅。月末收入不足2萬元，再結轉營業(yè)外收入。

借：應交稅費-應交增值稅

559.22

貸款：營業(yè)外收入-補貼收入559.22

還有一點要注意：城建稅、教育費附加、地方教育費附加、河道管理費等。以應繳納的增值稅和營業(yè)稅為基數(shù)計算，增值稅和營業(yè)稅減少后，相應計提的金額也依法減少，需要同時結轉到“營業(yè)外收入-補助收入”。

有不明白的可以聯(lián)系我。

借：現(xiàn)金或銀行存款8000元，貸：主營業(yè)務收入7766.99元，應納稅款-增值稅233.01元，符合最新的月銷售額2萬元以下小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策：借：應納稅款-增值稅233.01元，貸：營業(yè)外收入233.01元。

做帳

1.原始憑證的整理

2.根據(jù)原始憑證編制憑證(目前企業(yè)一般只做憑證，使用會計上最基礎的科目)。

3.根據(jù)憑證準備一個T型賬戶。

4.根據(jù)T形賬準備科目匯總。

(以上是手工完成的。如果是計算機直接做，你只需要操作前兩步，后面的就可以生成了，包括報表部分。)

報告表格

1、根據(jù)科目匯總表編制損益表。

2.根據(jù)賬戶匯總表編制資產(chǎn)負債表。

備注：資產(chǎn)負債表上的總資產(chǎn)應與總負債和所有者權益相同，否則就是錯的。這符合資產(chǎn)=負債所有者權益的公式。你必須這么做。

報稅

知道收入

按照核定的稅種和稅率申報即可。

一步一步來，就透明了！你可以一目了然地填寫賬目和表格。如果你對會計這個專業(yè)一竅不通，建議你拜托。

因為“小規(guī)模納稅人”沒有抵扣，所以即使開具了進項票，“進項”稅也只能記入成本或費用進行核算。供參考。查看原帖

未開具發(fā)票的收入與開具發(fā)票的收入處理方式相同。沒有發(fā)票作為原始憑證，但公司制作的銷售出庫單可以作為t

銷售額=10000/1.03=9708.74元。

增值稅=10000-9708.74=291.26元(或9708.74*0.03)

那么條目是：

借方：應收賬款(或庫存現(xiàn)金、銀行存款等。) 10000.

貸款：主營業(yè)務收入9708.74。

貸：應交稅費-應交增值稅291.26

申報納稅時，填寫增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)。

在銷售金額中填寫上述收入中包含的金額，在應交增值稅中填寫。

分錄：借：管理費貸：其他長期資產(chǎn)-開辦費公司成立時，不需要記錄開辦費。發(fā)生費用時，可以直接錄入管理費。

記得領養(yǎng)

不會，會加增值稅，小規(guī)模適用3個征收率，1000的發(fā)票價格含稅，做個分錄。

借方：應收賬款1000

貸款：主營業(yè)務收入1000/(1/3)=970.87。

應交稅費-應交增值稅1000/(1/3) * 3=29.13

沒有必要在月底結轉稅款。下月初申報增值稅時，可以直接

借：應交稅費-應交增值稅

貸款：銀行存款

從來沒有說小規(guī)模納稅人交的是營業(yè)稅，不是增值稅！小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分是根據(jù)企業(yè)繳納增值稅四川的情況。什么叫稅，跟你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人無關，跟你的具體業(yè)務有關。

銷售貨物應繳納增值稅，但一般納稅人是按照17個輸出項目減去輸入項目征稅，小規(guī)模納稅人是按照3個征收率征稅，但征收方式不同。