一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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首先，紅字發(fā)票經(jīng)過稅務(wù)局審核后才能開具，然后以紅字發(fā)票為分錄沖回銷售；最后開具正確的發(fā)票，記為銷售額。
1、紅字發(fā)票會計分錄：
借：應(yīng)收賬款(負(fù))
貸：主營業(yè)務(wù)收入(負(fù))
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(負(fù)數(shù))
2、出具正確的發(fā)票會計分錄：
借方：應(yīng)收賬款
貸款：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
3.當(dāng)月稅額為零，因為上月已申報銷項稅。