在業(yè)務發(fā)展過程中，如果銷售的商品因質(zhì)量不達標而退款，會計人員在收到退款時應如何寫會計分錄？

收到退款條目處理

對于收入退款，應開具紅字發(fā)票。根據(jù)紅字發(fā)票，制作收入紅字沖銷憑證。

借：庫存現(xiàn)金等。(紅色)

貸款：主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(紅色)

主營業(yè)務收入是指企業(yè)在本行業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的經(jīng)營收入。主營業(yè)務收入包括制造業(yè)產(chǎn)品、半成品的銷售和提供產(chǎn)業(yè)勞務；商品流通企業(yè)銷售商品收入；旅游服務業(yè)的門票收入、客源收入、餐飲收入等。

銷售退貨的會計分錄是什么？

(1)未確認銷售收入的已售商品的銷售退回：

借：庫存商品

貸款：發(fā)出商品。

如果貨物發(fā)出時納稅義務已經(jīng)發(fā)生，則需要在退貨時考慮：

借方：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

貸款：銀行存款等。

(2)已確認銷售收入的銷貨退回：

借方：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

貸款：銀行存款等。

同時：

借：庫存商品

貸款：主營業(yè)務成本

買方享受現(xiàn)金折扣的，銷售退貨發(fā)生時將扣除現(xiàn)金折扣后的金額返還給買方。會計處理如下：

借方：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

貸款：銀行存款等。

財務費用(現(xiàn)金折扣金額)