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所得稅的計提的會計分錄

2023-03-28 10:11:09深圳會計培訓

企業所得稅匯算清繳時,應增加收益會計分錄:

借方:應收賬款或現金,

貸:以前年度損益調整,

貸:應交稅費-增值稅檢查和調整。

企業所得稅匯算清繳時,費用的會計分錄減少:

借方:以前年度損益調整,

貸:利潤分配-未分配利潤。

所得稅費用計提時,不在現金流量表中填列,而是在申報繳納后,在現金流量表的各種稅費繳納欄中填列。

所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業承擔的所得稅,為損益類科目;這一般不等于當期應納所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額,等于當期應納所得稅。

借記所得稅費用的增加。

借方:所得稅費用,

貸:應交稅費-企業所得稅、

所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業承擔的所得稅,為損益類科目;這一般不等于當期應納所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額,等于當期應納所得稅。


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