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提出交換會計分錄

2023-03-27 16:28:17深圳會計培訓

一、稅費處理:

1.一般會在題目中給出,交換雙方是一般納稅人。即使不給出增值稅稅率,也會默認為17。

2.非貨幣性資產交換如果雙方交換存貨,如原材料、庫存商品等,雙方均作為銷售處理,以公允價值確認收入,結轉成本。

3.稅費的計算是以交換產品的公允價值乘以剩余的17作為應交增值稅。

二、會計分錄

涉及的溢價占交換資產最高公允價值的比例低于25的,屬于非貨幣性資產交換。具體的會計分錄有:

1、在庫存商品中。

借:原材料(交換日的公允價值)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

銀行存款(已收保費)

貸款:主營業務收入(存貨產品在交易日的公允價值,即市場價格)。

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銀行存款(已付保費)

(注:滾動體銀行存款對借款人或貸款人來說比較敏感,取決于企業是否支付或收到了溢價。)

并行結轉成本:

借方:主營業務成本

存貨跌價準備(以前計提的存貨跌價準備)

貸:庫存商品(賬面余額)

2、在原材料的方

借方:庫存商品(交換日的公允價值)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

銀行存款(已收保費)

貸款:其他業務收入(原材料交換日的公允價值,即市場售價)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銀行存款(已付保費)

(注:具體銀行存款是在借方還是在貸方,取決于企業是否已支付或收到保費。)

并行結轉成本:

借:其他業務成本

存貨跌價準備(以前計提的存貨跌價準備)

貸款:原材料(賬面余額)

一、稅費處理:

1.一般會在題目中給出,交換雙方是一般納稅人。即使不給出增值稅稅率,也會默認為17。

2.非貨幣性資產交換如果雙方交換存貨,如原材料、庫存商品等,雙方均作為銷售處理,以公允價值確認收入,結轉成本。

3.稅費的計算是以交換產品的公允價值乘以剩余的17作為應交增值稅。

二、會計分錄

涉及的溢價占交換資產最高公允價值的比例低于25的,屬于非貨幣性資產交換。具體的會計分錄有:

1、在庫存商品中。

借:原材料(交換日的公允價值)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

銀行存款(已收保費)

貸款:主營業務收入(存貨產品在交易日的公允價值,即市場價格)。

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銀行存款(已付保費)

(注:滾動體銀行存款對借款人或貸款人來說比較敏感,取決于企業是否支付或收到了溢價。)

并行結轉成本:

借方:主營業務成本

存貨跌價準備(以前計提的存貨跌價準備)

貸:庫存商品(賬面余額)

2、在原材料的方

借方:庫存商品(交換日的公允價值)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

銀行存款(已收保費)

貸款:其他業務收入(原材料交換日的公允價值,即市場售價)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銀行存款(已付保費)

(注:具體銀行存款是在借方還是在貸方,取決于企業是否已支付或收到保費。)

并行結轉成本:

借:其他業務成本

存貨跌價準備(以前計提的存貨跌價準備)

貸款:原材料(賬面余額)


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