所得稅匯算退抵稅會計分錄解釋

所得稅匯算退抵稅是指企業根據年度財務報表編制所得稅匯算清繳表，在納稅期滿之后進行審定、計算和整理，確定應繳納的所得稅額及已預交所得稅額與應納稅額的差額。如果差額為負數，即企業已預繳的所得稅額大于應繳納的所得稅額，企業可以申請退抵已預交的所得稅。

所得稅匯算退抵稅會計分錄示例

以某企業年度匯算退抵稅為例，假設企業應繳納所得稅額為50,000元，已預繳所得稅額為60,000元，差額為-10,000元（負數表示退抵稅）。

1. 退抵所得稅：

借：所得稅費用 10,000元

貸：應交稅費 10,000元

2. 處理退抵所得稅：

借：應交稅費 10,000元

貸：預付稅金 10,000元

以上是匯算退抵稅的會計分錄示例，根據實際情況會有差異，具體操作需要根據企業自身的情況和稅收法規進行處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。