年底了，是時候給大家講講“賬戶調整”了！不說了，有人會因為賬戶調整多交企業所得稅！親愛的會計們，拿起你們的筆記本，快點寫下來。

會計對賬不要任性！

一位會計分享了她對賬戶調整風險的親身經歷。去年，她向股東借了100萬元。因為賬戶暫停太久，她根本不需要還款，但又不想把未付的應付賬款變成公司的“營業外收入”。于是我心血來潮，做了這個賬戶調整：

借：其他應付款-股東100萬元。

貸款：資本公積100萬元。

下半年，地稅局進行納稅評估時，發現資本公積中隱藏的100萬元可疑數字，要求企業依法增加應納稅所得額，補繳企業所得稅25萬元及滯納金。

賬戶對賬建議：

1.年終對賬不是擅自銷賬，必須有正當理由。

2、每次對賬前，一定要找出賬目的原因。

3、和解不是為了逃稅，而是還原事實。

我拿到了一張12萬的費用發票，但是發票日期是2018年12月。能否計入2019年費用稅前扣除？

由于企業所得稅的收入和費用遵循權責發生制，這種情況也應單獨討論：

案例一：發票屬于2018年實際發生的，應在2018年稅前扣除，而不是2019年。

情況二：如果發票實際發生在2019年，雖然發票日期是2018年，但這筆費用仍然允許在2019年稅前扣除。

五種基本的對賬方式

第一，追溯調整法

簡單來說，就是要計算會計政策變更的累計影響，并相應調整變更年度的期初留存收益和會計報表中的相關項目。

追溯調整法的應用；

1.累積影響數

2.調節留存收益(包括法定盈余公積、任意盈余公積和未分配利潤)。

3.調整受影響期間會計報表中的相關項目。

4.在財務報告附注中解釋。

二、未來適用的法律

指對某項交易或事項的會計政策的變更，新會計政策適用于當期和未來期間發生的交易或事項的變更。

不計算會計政策變更的累計影響，變更年度年初的留存收益無需調整。僅在變更年度采用新的會計政策。根據披露要求，企業應當計算確定會計政策變更對當期凈利潤的影響。

第三，紅字更正。

也稱為赤字抵消法。指憑證的會計分錄或金額發生。

更正時，用紅色填寫同一憑證，注銷原記錄，用藍色填寫正確的憑證。

四。補充登記法

后來發現，憑證上應該借和貸的賬目都是正確的，但是填寫的金額卻少于正確的金額。

動詞（verb的縮寫）不能根據金額直接調整的調整方式

稅務檢查發現的一些稅務差錯，直接反映在已實現利潤上，不計算分配，直接調整利潤科目；有的需要計算分配，將金額分攤到對應的相關賬戶，從而確定應該調整的利潤金額。

會計要記住：對賬一定要謹慎，對賬有風險。對賬一定要合法有技巧！