企業(yè)所得稅跟經(jīng)營所得稅會計分錄的說明

企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)國家的稅收法律法規(guī)規(guī)定，按照其應納稅所得額計算并繳納的稅金。經(jīng)營所得稅是指企業(yè)在經(jīng)營活動中獲得的應納稅所得額按照一定比例繳納的稅金。

一般來說，企業(yè)所得稅會計分錄分為兩個階段：計提和繳納。計提是指根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，根據(jù)企業(yè)實際應納稅所得額計算應繳納的企業(yè)所得稅，并將其確認為當期費用或負債。繳納是指將計提的企業(yè)所得稅實際支付給稅務機關。

經(jīng)營所得稅的會計處理與企業(yè)所得稅類似。根據(jù)經(jīng)營所得稅法規(guī)定，根據(jù)企業(yè)實際應納稅所得額計算應繳納的經(jīng)營所得稅，并將其確認為當期費用或負債。然后，將計提的經(jīng)營所得稅實際支付給稅務機關。

企業(yè)所得稅及經(jīng)營所得稅會計分錄的例子

假設某企業(yè)在2021年的年度報告中計提的企業(yè)所得稅為20,000美元，其繳納的企業(yè)所得稅為15,000美元。同時，該企業(yè)還計提了經(jīng)營所得稅為10,000美元，并繳納了6,000美元的經(jīng)營所得稅。

那么，相關的會計分錄如下：

計提企業(yè)所得稅：

• 借：企業(yè)所得稅費用 20,000美元
• 貸：應交企業(yè)所得稅 20,000美元

繳納企業(yè)所得稅：

• 借：應交企業(yè)所得稅 15,000美元
• 貸：銀行存款 15,000美元

計提經(jīng)營所得稅：

• 借：經(jīng)營所得稅費用 10,000美元
• 貸：應交經(jīng)營所得稅 10,000美元

繳納經(jīng)營所得稅：

• 借：應交經(jīng)營所得稅 6,000美元
• 貸：銀行存款 6,000美元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。