跨年抵扣稅控盤會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

跨年抵扣稅控盤是指發(fā)生在年度末的業(yè)務(wù)，需要將上年度未抵扣完畢的進(jìn)項(xiàng)稅額通過稅控盤進(jìn)行抵扣。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)部門的要求，企業(yè)需要在每年年底將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額通過開票系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)和抵扣，以保證進(jìn)項(xiàng)稅額的合法性和準(zhǔn)確性。

跨年抵扣稅控盤的會(huì)計(jì)分錄需要分為兩個(gè)步驟，即年末確認(rèn)和年初轉(zhuǎn)賬。

1. 年末確認(rèn)：

借：進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完畢科目

貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目

在年底進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)賬時(shí)，將進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完畢的金額轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目，作為下一年度的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)備。

2. 年初轉(zhuǎn)賬：

借：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)科目

在新的一年開始時(shí)，需要將上一年度的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)科目，以完成抵扣稅款的結(jié)算。

跨年抵扣稅控盤會(huì)計(jì)分錄的例子

假設(shè)某公司在2021年底有1000元的進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完畢，需要進(jìn)行跨年抵扣稅控盤。

1. 年末確認(rèn)：

借：進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完畢科目 1000元

貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目 1000元

2. 年初轉(zhuǎn)賬：

借：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目 1000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)科目 1000元

通過以上分錄，將未抵扣完畢的進(jìn)項(xiàng)稅額從上一年度轉(zhuǎn)移到了新的一年度，以完成抵扣稅款的結(jié)算。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。