小規(guī)模納稅人通過(guò)“庫(kù)存商品”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目購(gòu)買(mǎi)禮品。具體賬務(wù)處理如下：

1、小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)禮品，會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存商品、

貸款：銀行存款，

2.當(dāng)禮品作為免費(fèi)禮品贈(zèng)送給客戶時(shí)：

借方：營(yíng)業(yè)外支出，

貸：庫(kù)存商品、

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)尚未實(shí)行或已經(jīng)實(shí)行的免稅辦法，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”和“應(yīng)收賬款”相關(guān)二級(jí)科目核算。

1、免稅辦法未實(shí)施，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)，

2、實(shí)行免抵退稅辦法時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口從國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金中扣除)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)，

3.收到免稅退款后：

借方：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)。

企業(yè)對(duì)職工罰款時(shí)，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”和“營(yíng)業(yè)外收入”相關(guān)二級(jí)科目核算。具體賬務(wù)處理如下：

1、企業(yè)罰款員工，會(huì)計(jì)分錄是：

借：應(yīng)付款-應(yīng)付款，

貸款：其他應(yīng)收款-職工罰款、

銀行存款

2.罰款收入確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入：

借：其他應(yīng)收款-員工罰款、

貸款：營(yíng)業(yè)外收入。