企業(yè)納稅調(diào)整補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

企業(yè)納稅調(diào)整補(bǔ)稅是指企業(yè)在某一納稅期內(nèi)未能及時(shí)繳納全部應(yīng)納稅款，需要在后續(xù)納稅期中進(jìn)行納稅調(diào)整并補(bǔ)繳相關(guān)稅款的情況。

調(diào)整補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄主要包括兩個(gè)環(huán)節(jié)：納稅調(diào)整和補(bǔ)繳稅款。

納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

納稅調(diào)整是指企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行的納稅調(diào)整計(jì)算，并將應(yīng)納稅額分?jǐn)偟秸{(diào)整后的納稅期。其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅金及附加（或營(yíng)業(yè)稅、增值稅等應(yīng)交稅金科目）

貸：應(yīng)交稅金（或稅后利潤(rùn)、預(yù)提稅金等科目）

補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)繳稅款是指企業(yè)根據(jù)納稅調(diào)整后的應(yīng)繳稅額，按照相關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行的補(bǔ)繳工作。其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金（或預(yù)提稅金科目）

貸：銀行存款（或現(xiàn)金等相應(yīng)支付方式科目）

舉例說明

某公司A將其應(yīng)納稅款遺漏了一部分，需要在下一個(gè)納稅期進(jìn)行納稅調(diào)整和補(bǔ)繳稅款。假設(shè)調(diào)整后的應(yīng)納稅額為10,000元，需要補(bǔ)繳的稅款為2,000元。

那么，根據(jù)以上說明，該公司的會(huì)計(jì)分錄如下：

納稅調(diào)整：

借：稅金及附加 10,000元

貸：應(yīng)交稅金 10,000元

補(bǔ)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 2,000元

貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 2,000元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。