開具紅字發(fā)票如何分錄？

開具紅字發(fā)票的具體會計分錄方法：

1.紅票：

借：應收賬款(紅字)

貸款：主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)(紅色)

2.藍票：

借：應收賬款

貸款主營業(yè)務收入：

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

基本要求是：一紅一籃對沖。

特定規(guī)格：

出票人已根據發(fā)票確認收入的，應優(yōu)先以紅票為原始憑證進行紅字分錄，再根據藍票進行正確分錄；如果沒有根據發(fā)票確認收入，可以直接根據藍票進行賬務處理。

付款人已根據發(fā)票確認成本的，應先以紅票作為原始憑證進行紅字分錄，再根據藍票進行正確分錄；如果沒有根據發(fā)票確認成本，可以直接根據藍票進行賬務處理。1.當企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務時，會計分錄為：

借方：應收賬款——公司名稱

貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入科目)

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

2.企業(yè)開具紅字發(fā)票時，會計分錄為：

借方：應收賬款——公司名稱(紅色)

貸款：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入科目)(紅色)

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅色)

企業(yè)開具紅字發(fā)票時，應當使用紅字編制原始會計分錄。紅字發(fā)票是指企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后開具的不符合作廢條件的發(fā)票，或者因部分銷售回款、銷售折扣等原因開具的發(fā)票。