: 2023/2/11 9:53:55周六文章銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)總結(jié)4月14日更新完畢，開始閱讀。

銀行業(yè)務(wù)問(wèn)題匯總

1.2010年4月1日，儲(chǔ)戶王冬開立賬戶，以現(xiàn)金形式存入30000元整存整取定期存款，存期3年。掛牌的3年期存款利率為4.28%。2010年8月11日，王東要求提現(xiàn)12000元，剩余部分續(xù)。當(dāng)日銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款利率為3.066%。(1)要求：完成相關(guān)賬務(wù)處理。

2.如發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)要求，完成相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并說(shuō)明需要填制的相關(guān)憑證。(1)我行客戶丹霞百貨公司將營(yíng)業(yè)額16000元現(xiàn)金存入支票賬戶；(2)我行客戶東風(fēng)機(jī)械廠開出支票，要求提取現(xiàn)金5000元；

(3)我方客戶紅日船廠要求將8萬(wàn)元暫時(shí)閑置資金轉(zhuǎn)為一年定期；

(4)我行客戶鴻業(yè)服裝廠一年期長(zhǎng)期存款50000元到期，存款日利率3.02%，辦理轉(zhuǎn)賬；(5)銀行存款人趙磊存入現(xiàn)金2000元；(6)銀行存款人張莉提取現(xiàn)金3000元。

3.承接業(yè)務(wù)問(wèn)題5:2012年3月12日，我行向央行申請(qǐng)商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，經(jīng)央行審核后辦理，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率為。

要求：完成以下會(huì)計(jì)分錄：

(1)2012年3月12日過(guò)賬業(yè)務(wù)；

(2)2012年4月12日，票據(jù)款收回，上繳央行。

4.2011年11月12日，銀行收到華泰公司提交的商業(yè)匯票一張，票面金額20萬(wàn)元(無(wú)息)。出票人也是銀行的客戶，——東風(fēng)服裝公司，期限6個(gè)月，出票日期是2009年9月12日。試算無(wú)誤后，銀行將按貼現(xiàn)利率辦理貼現(xiàn)。要求：完成以下會(huì)計(jì)分錄：

(1)2011年11月12日辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；(2)2011年12月31日，轉(zhuǎn)售利息收入；(3)2012年4月12日恢復(fù)票價(jià)。

5.承接業(yè)務(wù)問(wèn)題三：2011年12月31日：未收到利息，天順公司協(xié)商返還本金100萬(wàn)元；未收到利息。經(jīng)協(xié)商，天順公司返還本金75萬(wàn)元。

要求：后續(xù)計(jì)量會(huì)計(jì)處理完整(保留小數(shù)點(diǎn)后2位)。

6.承接業(yè)務(wù)問(wèn)題二：2010年12月31日利息為人民幣80，000.00元。減值測(cè)試后，預(yù)計(jì)2009年12月31日本金及利息為850，000.00元。另外：(p/f，12，1)=(p/f，12，2)=。要求：完成相關(guān)會(huì)計(jì)處理(保留小數(shù)點(diǎn)后2位)。提示：(1)確認(rèn)2010年12月31日的利息收入；(2)收回的利息核銷貸款——已減值；(3)確認(rèn)攤余成本；

(4)計(jì)算未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值；(5)確認(rèn)貸款損失準(zhǔn)備金；(六)提取準(zhǔn)備金。

(7)確認(rèn)減值后的攤余成本。

7.承接業(yè)務(wù)問(wèn)題1:2009年12月31日收到利息10萬(wàn)元。經(jīng)減值測(cè)試，預(yù)計(jì)2010年12月31日如期收到利息10萬(wàn)元，2011年12月31日收到本息98萬(wàn)元。另外：(p/f，12，1)=(p/f，12，2)=。要求：后續(xù)計(jì)量會(huì)計(jì)處理完整(保留小數(shù)點(diǎn)后2位)。提示：

(1)2010年12月31日確認(rèn)利息收入，收到利息；(2)確認(rèn)減值前的攤余成本；

(3)計(jì)算資產(chǎn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備；(4)確認(rèn)資產(chǎn)減值；

(5)計(jì)算減值后的攤余成本。

8.2009年1月1日，銀行向天順貿(mào)易公司發(fā)放信用貸款100萬(wàn)元，合同利率10元，實(shí)際利率12元。貸款期限3年，每年年末收取利息，到期歸還本金。資產(chǎn)負(fù)債表日將進(jìn)行減值測(cè)試。另外：(P/A，12，3)=(P/F，12，3)=。要求：

(1)計(jì)算天順公司實(shí)際收到的貸款；(2)完成初始計(jì)量會(huì)計(jì)分錄。

9.工行A支行辦理工行客戶東升公司委托收款業(yè)務(wù)，收款金額3萬(wàn)元，付款人為工行B支行客戶大華公司。錸

(2)完成集中管理模式下發(fā)送行(A分行)、發(fā)送清算行(A分行)、總行清算中心(工行總行)、接收清算行(B分行)的會(huì)計(jì)分錄。

10.工銀A某支行辦理了我行客戶天藍(lán)公司的委托付款業(yè)務(wù)，付款金額為6萬(wàn)元。收款人為工行B支行客戶嘉陵公司。要求：

(1)在分散管理模式下，完成發(fā)送行(A分行)、發(fā)送行(A分行)、總行清算中心(工行總行)、接收行(B分行)、接收行(B分行)的會(huì)計(jì)分錄；

(2)完成集中管理模式下發(fā)送行(A分行)、發(fā)送清算行(A分行)、總行清算中心(工行總行)、接收清算行(B分行)的會(huì)計(jì)分錄。

11.工商銀行A支行，開戶單位為冀北貿(mào)易集團(tuán)，要求將貨款120萬(wàn)元匯至建設(shè)銀行B支行，收款人為在該行開戶的江南公司。工商銀行A支行A支行審核后辦理。

要求：完成工行A支行、建行B支行、央行同級(jí)分支機(jī)構(gòu)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

12.20 年10月10日，中國(guó)建設(shè)銀行A支行向B支行借款65萬(wàn)元，期限1個(gè)月，月利率為。雙方簽訂借款協(xié)議后，通過(guò)head=45-。11月10日，A支行開出轉(zhuǎn)賬支票，本息一并返還給B支行。要求：建設(shè)銀行A分行、B分行和中央銀行同級(jí)分行在資金借入和歸還時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

13.受客戶天翔公司委托，中國(guó)工商銀行A支行將貨款6萬(wàn)元匯至中國(guó)建設(shè)銀行B支行客戶楚瀚貿(mào)易集團(tuán)。

要求：完成工行A分行、建行A分行、建行B分行的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄.

14.20 年7月20日，中國(guó)工商銀行A支行受理了以下業(yè)務(wù)：

(1)我行客戶大金公司提交我行客戶鴻業(yè)制衣廠開具的轉(zhuǎn)賬支票及賬單一式兩份，金額為50000元。

(2)我行客戶龍宇公司交來(lái)轉(zhuǎn)賬支票和建行提貨單進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。支票金額為6萬(wàn)元，出票人為宏遠(yuǎn)貿(mào)易公司。(3)我行客戶鑫鑫電子儀器廠交來(lái)轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)單，委托我行付款。收款人為我行客戶東大貿(mào)易集團(tuán)，支票金額為8萬(wàn)元。

(4)委托銀行支付我們的客戶彼得電子廠提交的轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)單。收款人為中國(guó)銀行客戶裕安公司，支票金額為10萬(wàn)元。

要求：完成銀行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

15.8月5日20 年月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日

8月7日，木源服裝廠持匯票到B處采購(gòu)，實(shí)際支付78000元。匯票交給供應(yīng)商晉江羊絨廠，其賬戶在中國(guó)建設(shè)銀行B支行開立。

8月8日，晉江羊絨廠用建設(shè)銀行B支行審核的聯(lián)行匯票辦理收款，通過(guò)同城票據(jù)交換轉(zhuǎn)賬。

8月10日，發(fā)卡行工行A支行收到借條對(duì)賬單，轉(zhuǎn)賬。

要求：完成工行A支行(發(fā)卡行)、建行B支行(代付行)、工行C支行(代付行)的賬務(wù)處理。5月20日、16日、20日，工行A支行收到我行客戶畢成交易集團(tuán)提交的金額為20萬(wàn)元的銀行匯票申請(qǐng)，經(jīng)我行審核后予以受理。

5月22日，畢成貿(mào)易集團(tuán)在第二處采購(gòu)后支付貨款18.5萬(wàn)元，提貨后將匯票交付給供應(yīng)商的棉紡廠。5月24日，第二地棉紡廠財(cái)務(wù)人員憑票到工商銀行B支行辦理托收業(yè)務(wù)。中國(guó)工商銀行B支行將辦理這筆交易

完成工行A支行A支行和工行B支行B支行的上述會(huì)計(jì)分錄(忽略手續(xù)費(fèi))。