計提地稅附加稅的會計分錄

計提地稅附加稅是企業按照稅法規定應繳納的一種稅費。根據國家稅法和地方稅法的規定，企業需要根據自己的企業規模、行業性質和稅收政策，按照一定的比例向地方稅務機關繳納地稅附加稅。

計提地稅附加稅的會計分錄通常包括以下兩個環節：計提環節和實際繳納環節。

計提環節

在每個會計期間末，企業需要根據地方稅務機關提供的稅額計算公式和稅務規定，計提當期應繳納的地稅附加稅。計提的地稅附加稅一般計入借方成本或費用科目，同時計入貸方遞延稅款科目。

會計分錄的借貸方科目一般如下：

• 借：成本科目或費用科目
• 貸：遞延稅款科目

實際繳納環節

當稅務部門通知企業繳納地稅附加稅時，企業將根據通知書上的具體金額進行實際繳納。實際繳納的地稅附加稅一般從遞延稅款科目轉出，計入貸方現金科目。

會計分錄的借貸方科目一般如下：

• 借：遞延稅款科目
• 貸：現金科目

舉例說明

例如，某企業在2021年度需要計提地稅附加稅，根據稅務部門的通知書，當期應繳納地稅附加稅總金額為10,000元。

在計提環節，企業將從成本科目中計提地稅附加稅。會計分錄如下：

• 借：成本科目（金額為10,000元）
• 貸：遞延稅款科目（金額為10,000元）

在實際繳納環節，當企業收到稅務部門的繳稅通知書后，將實際繳納地稅附加稅。會計分錄如下：

• 借：遞延稅款科目（金額為10,000元）
• 貸：現金科目（金額為10,000元）

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