異地施工增值稅預(yù)核算分錄是什么？

一般納稅人跨市(地級)提供建筑勞務(wù)，適用簡易計稅方法的，銷售額為全部取得的價款和價外費用扣除分包款后的余額，按3的稅率計算應(yīng)納稅額。

在這種情況下，根據(jù)2022號會計文件的規(guī)定，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費簡易計稅”科目，具體分錄如下：

異地支付：借款：應(yīng)納稅款簡易征稅；貸款：銀行存款

一般納稅人跨市(地級)提供建筑勞務(wù)，適用一般計稅方法的，以取得的總價和價外費用扣除分包款后的余額為準。

根據(jù)財會[2016]22號：設(shè)置“預(yù)收應(yīng)交增值稅”科目。

付款時入賬：借記：應(yīng)交稅金預(yù)付增值稅；貸款：銀行存款

申報時做賬：借：應(yīng)納稅未繳增值稅；貸：應(yīng)交稅費和預(yù)繳增值稅。

小規(guī)模納稅人跨市(地級)提供建筑勞務(wù)，適用簡易計稅方法的，以銷售額為總價和價外費用扣除分包款后的余額，按照3的稅率計算應(yīng)納稅額。

異地支付：借：應(yīng)交稅費為增值稅；貸款：銀行存款

申報時，在申報表第21行填寫“當期預(yù)繳稅金”以抵扣預(yù)繳的增值稅。

建筑企業(yè)異地預(yù)繳增值稅如何申報？

根據(jù)增值稅申報表填列說明：第28欄“分期繳納的稅款”:填寫納稅人當期已繳納并允許從當期應(yīng)納增值稅中扣除的稅款。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人應(yīng)填寫以下情況：納稅人銷售建筑勞務(wù)，按照規(guī)定預(yù)繳增值稅的，其能夠從當期應(yīng)納增值稅中抵扣的已納稅款，按照當期實際抵扣金額在本欄內(nèi)填寫，不足抵扣部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。