公司購(gòu)買股票發(fā)生虧損時(shí)，可在“交易性資產(chǎn)”科目核算，相關(guān)的股利收入可在“應(yīng)收利息”和“投資收益”科目核算。會(huì)計(jì)怎么處理？

公司購(gòu)買股票虧損的會(huì)計(jì)處理

與本公司購(gòu)買股份及隨后出售(損失)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1.購(gòu)買：

借方：交易資產(chǎn)-成本(公允價(jià)值)

應(yīng)收股利(價(jià)格中包含的股利)

投資收入(交易成本)

貸款：其他貨幣資金-投資存款。

2.收到的股息利息：

借：其他貨幣資金——存款投資資金。

貸項(xiàng)：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

3.資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值變動(dòng)：

借：交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)(或貸)

借方：公允價(jià)值變動(dòng)的收益和損失(或貸方)

4.出售：

借：其他貨幣資金——存款投資資金。

投資收益(借方為損失)

貸款：交易資產(chǎn)-成本

交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

同時(shí)；將原計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額轉(zhuǎn)入投資收益；

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸款：投資收益

什么是交易資產(chǎn)？

“交易性資產(chǎn)”核算企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性資產(chǎn)的公允價(jià)值。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易資產(chǎn)的類別和品種設(shè)置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

交易性資產(chǎn)是指企業(yè)為在短期價(jià)格變動(dòng)中獲取利潤(rùn)，以頻繁買賣該類證券為目的，主動(dòng)管理和交易的債務(wù)證券和權(quán)益證券。企業(yè)持有這項(xiàng)資產(chǎn)的目的是短期的。一般這里的“短期”是指不超過(guò)一年(含一年)。

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