增值稅退稅抵留抵會計分錄的詳細說明

增值稅退稅抵留抵是指企業在具備退稅資格的前提下，將應繳增值稅的退稅額與已實際繳納的增值稅留抵稅額相抵消的一種會計處理方式。增值稅退稅抵留抵會計分錄主要包括兩個方面，即增值稅退稅的借方處理和增值稅留抵稅額的貸方處理。

具體會計分錄如下：

1. 增值稅退稅的借方處理：

借：應收稅費-應退增值稅

貸：國庫現金（或銀行存款）-稅款及附加

2. 增值稅留抵稅額的貸方處理：

借：待抵扣進項稅額

貸：應交增值稅-留抵稅額

舉例回答

假設某企業在某一期間內應繳的增值稅稅款為100,000元，但實際已實際繳納的增值稅稅款為120,000元。同時，該企業有應退稅款30,000元的資格。

根據以上情況，增值稅退稅抵留抵的會計分錄如下：

1. 增值稅退稅的借方處理：

借：應收稅費-應退增值稅 30,000元

貸：國庫現金（或銀行存款）-稅款及附加 30,000元

2. 增值稅留抵稅額的貸方處理：

借：待抵扣進項稅額 20,000元

貸：應交增值稅-留抵稅額 20,000元

通過以上會計分錄的處理，企業將應退的增值稅金額抵消了已實際繳納的增值稅留抵稅額，實現了增值稅退稅的抵留抵處理。

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