扣繳國(guó)稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

在企業(yè)進(jìn)行扣繳國(guó)稅時(shí)，需要記錄相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，以準(zhǔn)確反映稅金的扣繳情況。以下是扣繳國(guó)稅時(shí)常見的會(huì)計(jì)分錄：

1. 應(yīng)付賬款（稅金）借方，銀行存款/現(xiàn)金貸方

當(dāng)企業(yè)扣繳國(guó)稅后，應(yīng)付賬款（稅金）的余額將增加，因此會(huì)計(jì)分錄中應(yīng)付賬款（稅金）科目借方，表示稅金的增加；同時(shí)，銀行存款或現(xiàn)金的余額將減少，因此會(huì)計(jì)分錄中銀行存款或現(xiàn)金科目貸方。

2. 應(yīng)付賬款（稅金）借方，預(yù)提稅金貸方

有些企業(yè)會(huì)在扣繳國(guó)稅前做出預(yù)提稅金準(zhǔn)備，當(dāng)真正扣繳國(guó)稅時(shí)，需要對(duì)預(yù)提稅金進(jìn)行沖減。因此會(huì)計(jì)分錄中應(yīng)付賬款（稅金）科目借方，預(yù)提稅金科目貸方。

3. 企業(yè)所得稅費(fèi)用借方，預(yù)計(jì)負(fù)債（遞延所得稅負(fù)債）貸方

扣繳國(guó)稅的一部分是企業(yè)所得稅費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，企業(yè)需要預(yù)繳未來可能產(chǎn)生的遞延所得稅。因此會(huì)計(jì)分錄中，企業(yè)所得稅費(fèi)用科目借方，預(yù)計(jì)負(fù)債（遞延所得稅負(fù)債）科目貸方。

示例

某公司在扣繳國(guó)稅時(shí)，需要繳納5000元的企業(yè)所得稅。該筆稅款將直接從公司的銀行賬戶上支付，假設(shè)該公司沒有提前預(yù)提稅金準(zhǔn)備。

相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下：

應(yīng)付賬款（稅金） 5000借

銀行存款/現(xiàn)金 5000貸

此時(shí)，應(yīng)付賬款（稅金）科目的余額增加了5000元，反映了稅金的扣繳情況；同時(shí)，銀行存款/現(xiàn)金科目的余額減少了5000元，反映了稅款的支付情況。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。