固定資產自建稅務會計分錄詳解

固定資產自建是指企業通過自己的建筑施工、安裝設備等方式，在現有建筑物上或土地上修建新的固定資產。在稅務會計中，需要進行相應的會計分錄記錄。

固定資產自建包括直接和間接成本，其中直接成本是指直接與自建固定資產有關的費用，包括建筑材料、施工人工、設備安裝等費用；間接成本是指與自建固定資產相關但難以直接歸集到特定項目的費用，如監理費用、建筑設備折舊等。

根據稅務規定，固定資產自建的稅務會計分錄主要包括以下幾個方面：

1. 原材料及低值易耗品的入庫和使用：

借：原材料/低值易耗品 貸：原材料/低值易耗品庫存

2. 固定資產直接成本的入賬：

借：施工成本/設備購置費/其他直接成本 貸：應付款項/預付款項

3. 固定資產間接成本的入賬：

借：工程施工/工程安裝費用/其他間接成本 貸：應付款項/預付款項

4. 固定資產構建完工，計入固定資產： 可以根據具體情況分別構建各自的會計科目。

5. 稅金及附加的入賬：

借：應交稅金（增值稅、土地增值稅等） 貸：應付款項/預付款項

需要注意的是，固定資產自建涉及的稅務會計分錄可能因企業具體的情況而有所差異，以上只是一般常見的分錄示例。在實際操作中，企業應根據稅法規定和財務要求，結合自身情況進行相關分錄的編制。

舉例回答：

以某企業自建新廠房為例，假設在建廠房總投資為100萬元，其中50萬元為直接成本（材料、人工等），20萬元為間接成本（監理費等），30萬元為稅金及附加。

那么，相應的會計分錄如下：

1. 原材料入庫：

借：原材料 50萬

貸：原材料庫存 50萬

2. 建筑施工直接成本：

借：施工成本 50萬

貸：應付款項 50萬

3. 建筑施工間接成本：

借：工程施工費用 20萬

貸：應付款項 20萬

4. 固定資產構建完工：

借：新廠房 100萬

貸：原建筑物 50萬

貸：應付款項 50萬

5. 稅金及附加：

借：應交稅金 30萬

貸：應付款項 30萬

通過以上會計分錄的記錄，可以清晰地反映固定資產自建的相關費用和稅金的支出情況，為企業稅務會計的準確和合規提供了重要的依據。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。