補做專票進項稅會計分錄的詳細說明

補做專票進項稅會計分錄是指企業(yè)在購買商品或接受服務(wù)后，對沒有開具增值稅專用發(fā)票的情況下，需要通過補開專用發(fā)票的方式，進行進項稅的登記和核銷。

一般情況下，企業(yè)購買產(chǎn)品或服務(wù)時，供應(yīng)商會開具正規(guī)的增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)稅法規(guī)定報銷進項稅。但是有時候會發(fā)生一些特殊情況，例如供應(yīng)商不愿意或無法提供增值稅專用發(fā)票，或者企業(yè)方面發(fā)現(xiàn)購買記錄有誤、丟失等，導(dǎo)致無法報銷進項稅。為了保障正常的進項稅記錄和核銷，企業(yè)會采取補做專票的方式。

補做專票進項稅會計分錄的具體步驟和分錄如下：

1. 根據(jù)購買的商品或服務(wù)，確定正確的發(fā)票類型，例如增值稅專用發(fā)票（一般納稅人適用）。
2. 根據(jù)購買金額、稅率等信息，計算出應(yīng)納稅額。
3. 在會計軟件或手工賬冊上，針對該進項稅額進行登記。
4. 根據(jù)稅法規(guī)定，將進項稅額進行抵扣。
5. 根據(jù)稅收法規(guī)，編制并補開專用發(fā)票，包括發(fā)票的開票日期、購方和銷方信息、商品或服務(wù)的明細、金額、稅率等。
6. 在會計軟件或手工賬冊上，針對補開的專用發(fā)票進行登記。
7. 對進項稅額和專用發(fā)票進行核銷，確保核銷金額和實際支付金額一致。

舉例回答

例如，某企業(yè)在購買辦公用品時，由于供應(yīng)商無法提供增值稅專用發(fā)票，企業(yè)需要進行補做專票進項稅的處理。

假設(shè)該筆購買金額為1000元，稅率為13%，根據(jù)計算，進項稅額為1000 * 13% = 130元。

在會計軟件或手工賬冊上登記該進項稅額，記賬分錄如下：

借：進項稅額130元

貸：應(yīng)交稅費-進項稅額130元

隨后，根據(jù)稅法規(guī)定，對進項稅額進行抵扣，記賬分錄如下：

借：應(yīng)交稅費-進項稅額130元

貸：應(yīng)付賬款130元

然后，企業(yè)根據(jù)稅收法規(guī)，編制并補開專用發(fā)票。假設(shè)補開日期為今天，購方為企業(yè)名，銷方為供應(yīng)商名，發(fā)票明細包括辦公用品、金額為1000元、稅率為13%。

在會計軟件或手工賬冊上登記該補開的專用發(fā)票，記賬分錄如下：

借：應(yīng)付賬款1000元

貸：應(yīng)交稅費-進項稅額130元

貸：其他應(yīng)付款870元

對進項稅額和專用發(fā)票進行核銷，核銷金額即為實際支付的金額。在這個例子中，核銷金額為1000元，記賬分錄如下：

借：應(yīng)付賬款1000元

貸：其他應(yīng)付款1000元

通過以上的會計分錄，企業(yè)完成了對補做專票進項稅的處理，并確保了進項稅的合規(guī)登記和核銷。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。