所得稅預提會計分錄的詳細說明

所得稅預提是指企業(yè)在經營過程中，根據國家法律規(guī)定應當預先計算并提取的所得稅金額，用于支付未來一段時間內的所得稅負擔。所得稅預提會計分錄記錄了企業(yè)為預備支付所得稅而進行的會計處理。

所得稅預提會計分錄通常包括以下兩個方面內容：

1. 預提所得稅的借方分錄：借方記錄企業(yè)預計會產生的所得稅費用。

2. 預提所得稅的貸方分錄：貸方記錄所得稅預提的存入或增加。

實際的所得稅費用可能會根據企業(yè)的實際利潤和相關的法律規(guī)定進行調整。當企業(yè)核算完畢，確認實際的所得稅費用后，需要進行如下會計分錄：

1. 實際所得稅的借方分錄：借方記錄實際計提的所得稅費用。

2. 實際所得稅的貸方分錄：貸方記錄所得稅預提的減少或清零。

舉例回答

以某公司為例，公司根據稅法規(guī)定，需要按照核算利潤計提所得稅15%。公司在一季度結束時，計算出預計利潤為100,000元。根據稅法規(guī)定，所得稅預提為15,000元。以下為該公司所得稅預提的會計分錄：

1. 預提所得稅的借方分錄：

借：所得稅費用 15,000

貸：所得稅預提 15,000

2. 實際所得稅的借方分錄：

借：所得稅費用 20,000

貸：所得稅預提 20,000

根據實際利潤的調整，公司核算出實際應繳納的所得稅為20,000元。所以會進行實際所得稅的會計分錄，將所得稅預提進行調整。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。