公司年終結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄詳解

年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄是指在財(cái)務(wù)報(bào)表編制周期結(jié)束時(shí)，將各個(gè)賬戶余額轉(zhuǎn)移到新的會(huì)計(jì)期間的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程主要包括結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)和負(fù)債以及結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配等方面的操作。

1. 結(jié)轉(zhuǎn)損益

結(jié)轉(zhuǎn)損益是將本會(huì)計(jì)期間的所有收入和費(fèi)用的余額進(jìn)行轉(zhuǎn)移，以便在新的會(huì)計(jì)期間準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)營(yíng)情況。具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：收入類科目（例如營(yíng)業(yè)收入、其他收入等）

貸：費(fèi)用類科目（例如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等）

借：利潤(rùn)分配（如果決定將部分利潤(rùn)用作分紅或留作盈余）

貸：利潤(rùn)（或虧損）

2. 結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)和負(fù)債

結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)和負(fù)債是將本會(huì)計(jì)期間內(nèi)新增的資產(chǎn)和負(fù)債余額進(jìn)行轉(zhuǎn)移，以便在新的會(huì)計(jì)期間繼續(xù)計(jì)量和報(bào)告。具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：資產(chǎn)類科目（例如應(yīng)收賬款、存貨等）

貸：資產(chǎn)類科目（例如應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等）

3. 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配是將本會(huì)計(jì)期間的利潤(rùn)進(jìn)行分配或留作盈余。具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：利潤(rùn)

貸：未分配利潤(rùn)

（如果決定將一部分或全部利潤(rùn)分配給股東或作為未分配利潤(rùn)留作公司盈余）

舉例

假設(shè)某公司的年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：營(yíng)業(yè)收入 10,000

貸：銷售費(fèi)用 5,000

貸：管理費(fèi)用 3,000

借：利潤(rùn)分配 2,000

貸：利潤(rùn) 4,000

借：應(yīng)收賬款 20,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 5,000

借：利潤(rùn) 4,000

貸：未分配利潤(rùn) 4,000

以上分錄表示在年末結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程中，公司將銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等成本轉(zhuǎn)移到新的會(huì)計(jì)期間并計(jì)入損益表，將應(yīng)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)移到新的會(huì)計(jì)期間并繼續(xù)計(jì)量和報(bào)告，同時(shí)決定將部分利潤(rùn)分配并將剩余利潤(rùn)留作公司盈余。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。