所得稅計提會計分錄說明

所得稅計提是指企業(yè)按照法律和稅收政策規(guī)定，在每個會計期間內(nèi)預計將要繳納的所得稅費用，通過會計分錄的方式進行記錄。

所得稅計提會計分錄一般涉及兩個賬戶：所得稅費用賬戶和所得稅應交賬戶。

所得稅費用賬戶是指企業(yè)在會計記錄上用來記錄當期預計要繳納的所得稅費用，它屬于損益類賬戶，通常會在損益表上體現(xiàn)。

所得稅應交賬戶是指企業(yè)的所得稅費用暫時不能繳納，暫時計入應交賬戶，屬于負債類賬戶，會在資產(chǎn)負債表上體現(xiàn)。

當企業(yè)計提所得稅時，會計分錄的具體內(nèi)容根據(jù)稅收政策和企業(yè)情況而有所不同。一般情況下，所得稅計提會計分錄的基本格式如下：

借：所得稅費用

貸：所得稅應交

若企業(yè)預計當期所得稅費用為10,000元，則所得稅計提會計分錄為：

借：所得稅費用 10,000

貸：所得稅應交 10,000

舉例回答

某企業(yè)在年度中根據(jù)稅法規(guī)定和財務報告準則計算應繳納的所得稅。根據(jù)預計利潤計算，該企業(yè)預計本年度應繳所得稅為80,000元。企業(yè)按月計提所得稅。

每個月初，企業(yè)預計當月所得稅費用為6,667元（80,000元/12個月），則會進行如下所得稅計提會計分錄：

借：所得稅費用 6,667

貸：所得稅應交 6,667

當月末，企業(yè)預計當月所得稅費用為6,667元，并準備支付當月所得稅。則會進行如下所得稅計提會計分錄：

借：所得稅費用 6,667

借：所得稅應交 6,667

貸：銀行存款 6,667

貸：應付賬款 6,667

這樣，企業(yè)每個月都會根據(jù)預計利潤計算所得稅費用，并計提相應的會計分錄。當企業(yè)確定最終所得稅金額時，會將所得稅費用賬戶和所得稅應交賬戶的余額進行調整。如果計提的所得稅費用高于最終所得稅金額，差額將收入損益表，如果計提的所得稅費用低于最終所得稅金額，差額將轉入其他應付款或其他流動負債中。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。