稅費(fèi)申報(bào)表會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

稅費(fèi)申報(bào)表會(huì)計(jì)分錄是指根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，按照稅法規(guī)定的稅率和確認(rèn)的稅基，對(duì)企業(yè)所得稅相關(guān)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的過程。

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的計(jì)算依據(jù)是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，也就是公司利潤(rùn)加上非常規(guī)性損益，減去不予稅前扣除的項(xiàng)目。

通常情況下，在稅費(fèi)申報(bào)表會(huì)計(jì)分錄中會(huì)涉及以下幾個(gè)科目：

1. 應(yīng)交企業(yè)所得稅（貸方）

此科目是稅費(fèi)申報(bào)表會(huì)計(jì)分錄最重要的科目之一，表示企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)的應(yīng)納企業(yè)所得稅金額。一般情況下，應(yīng)交企業(yè)所得稅金額等于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。

2. 所得稅費(fèi)用（借方）

所得稅費(fèi)用表示企業(yè)所得稅的費(fèi)用，是企業(yè)利潤(rùn)中應(yīng)納的稅款。所得稅費(fèi)用計(jì)算公式為：稅費(fèi)費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

3. 遞延所得稅負(fù)債（借方）

遞延所得稅負(fù)債是指由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法對(duì)于會(huì)計(jì)處理的差異而產(chǎn)生的暫時(shí)性差額，這些差額會(huì)在未來(lái)產(chǎn)生影響，需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債通常是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)算而得。

4. 遞延所得稅資產(chǎn)（貸方）

遞延所得稅資產(chǎn)是指由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法對(duì)于會(huì)計(jì)處理的差異而產(chǎn)生的暫時(shí)性差額，這些差額會(huì)在未來(lái)產(chǎn)生利益，需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)通常是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)算而得。

舉例回答

以某企業(yè)為例，假設(shè)其當(dāng)期利潤(rùn)為100,000元，稅率為25%。根據(jù)稅費(fèi)申報(bào)表會(huì)計(jì)分錄的規(guī)定，該企業(yè)的稅費(fèi)申報(bào)表會(huì)計(jì)分錄如下：

應(yīng)交企業(yè)所得稅（貸方）：100,000元 × 25% = 25,000元

所得稅費(fèi)用（借方）：25,000元

另外，假設(shè)該企業(yè)還存在一項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法處理差異，導(dǎo)致產(chǎn)生了1,000元的遞延所得稅負(fù)債。那么遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄如下：

遞延所得稅負(fù)債（借方）：1,000元

如果該企業(yè)同時(shí)存在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法處理差異，導(dǎo)致了500元的遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生，則遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：

遞延所得稅資產(chǎn)（貸方）：500元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。