應(yīng)納稅額減征額會計分錄的詳細說明

應(yīng)納稅額減征額是指企業(yè)在計算所得稅時，根據(jù)稅法規(guī)定享受的各項減免稅政策而減少的納稅金額。根據(jù)不同的減免情況，應(yīng)納稅額減征額會有不同的會計分錄處理方式。

會計分錄舉例

以企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為例，假設(shè)企業(yè)應(yīng)納稅額為100,000元，減征額為20,000元。

1. 當企業(yè)實際繳納所得稅時：

借：所得稅費用（或所得稅費用—應(yīng)交稅費）100,000元

借：應(yīng)納稅額減征額 20,000元

貸：應(yīng)付所得稅 120,000元

上述分錄中，“借：所得稅費用”賬戶表示計提的所得稅費用，如果企業(yè)是按應(yīng)納稅所得額進行計提，則使用“所得稅費用—應(yīng)交稅費”賬戶。同時，“借：應(yīng)納稅額減征額”賬戶表示享受的稅收減免額，“貸：應(yīng)付所得稅”賬戶表示實際應(yīng)交的所得稅金額。

2. 當企業(yè)享受減免稅政策后，不需要繳納實際所得稅時：

借：所得稅費用（或所得稅費用—應(yīng)交稅費）100,000元

貸：應(yīng)納稅額減征額 20,000元

貸：應(yīng)付所得稅 80,000元

上述分錄中，“貸：應(yīng)納稅額減征額”賬戶表示享受的稅收減免額，“貸：應(yīng)付所得稅”賬戶表示實際應(yīng)付的所得稅金額。由于企業(yè)享受了減免稅政策，因此實際需要繳納的所得稅金額為應(yīng)納稅額減征額后的金額。

需要注意的是，具體的會計分錄處理方式會受到企業(yè)所在國家或地區(qū)的稅法規(guī)定以及會計準則的影響，上述例子僅供參考。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。