遞延所得稅的會計分錄是什么

遞延所得稅是指由于稅法對于收入和費用確認的時點和會計準則不一致，導致公司需要對未來應交的所得稅進行預提或遞延的情況。遞延所得稅會計分錄是在資產負債表和利潤表上記錄遞延所得稅的變化，以反映公司在稅務和會計準則不一致時需要進行的調整。

遞延所得稅會計分錄通常包括以下兩種情況：

情況一：遞延所得稅資產

遞延所得稅資產發生在公司在會計準則下確認的費用或虧損超過稅法下可抵扣的費用或虧損時。這時，公司需要建立遞延所得稅資產作為未來可以抵扣的稅收凈額。

遞延所得稅資產的會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產

貸：遞延所得稅費用

情況二：遞延所得稅負債

遞延所得稅負債發生在公司在會計準則下確認的收入或收益超過稅法下應納稅的收入或收益時。這時，公司需要建立遞延所得稅負債作為未來需要繳納的稅收凈額。

遞延所得稅負債的會計分錄如下：

借：遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

舉例回答

假設某公司根據會計準則確認了一筆費用為1,000美元，但根據稅法規定只能抵扣800美元。由于此差異，該公司需要建立遞延所得稅資產，以表明未來可抵扣的稅收凈額。

遞延所得稅資產的會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產 200美元

貸：遞延所得稅費用 200美元

如果另一家公司根據會計準則確認了一筆收入為2,000美元，但根據稅法規定應繳納稅收為2,400美元。由于此差異，該公司需要建立遞延所得稅負債，以表明未來需要繳納的稅收凈額。

遞延所得稅負債的會計分錄如下：

借：遞延所得稅費用 400美元

貸：遞延所得稅負債 400美元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。