遞延所得稅的會計分錄是什么

遞延所得稅是指由于稅法對于收入和費用確認(rèn)的時點和會計準(zhǔn)則不一致，導(dǎo)致公司需要對未來應(yīng)交的所得稅進行預(yù)提或遞延的情況。遞延所得稅會計分錄是在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上記錄遞延所得稅的變化，以反映公司在稅務(wù)和會計準(zhǔn)則不一致時需要進行的調(diào)整。

遞延所得稅會計分錄通常包括以下兩種情況：

情況一：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生在公司在會計準(zhǔn)則下確認(rèn)的費用或虧損超過稅法下可抵扣的費用或虧損時。這時，公司需要建立遞延所得稅資產(chǎn)作為未來可以抵扣的稅收凈額。

遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅費用

情況二：遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生在公司在會計準(zhǔn)則下確認(rèn)的收入或收益超過稅法下應(yīng)納稅的收入或收益時。這時，公司需要建立遞延所得稅負(fù)債作為未來需要繳納的稅收凈額。

遞延所得稅負(fù)債的會計分錄如下：

借：遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅負(fù)債

舉例回答

假設(shè)某公司根據(jù)會計準(zhǔn)則確認(rèn)了一筆費用為1,000美元，但根據(jù)稅法規(guī)定只能抵扣800美元。由于此差異，該公司需要建立遞延所得稅資產(chǎn)，以表明未來可抵扣的稅收凈額。

遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 200美元

貸：遞延所得稅費用 200美元

如果另一家公司根據(jù)會計準(zhǔn)則確認(rèn)了一筆收入為2,000美元，但根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)繳納稅收為2,400美元。由于此差異，該公司需要建立遞延所得稅負(fù)債，以表明未來需要繳納的稅收凈額。

遞延所得稅負(fù)債的會計分錄如下：

借：遞延所得稅費用 400美元

貸：遞延所得稅負(fù)債 400美元

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。