進項稅加扣除會計分錄

1.計算當前可抵扣進項加抵扣。

(1)根據(jù)當期輸入的免賠額計提免賠額。

借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目。

應交稅費-應交增值稅-進項稅

應交稅費-應交增值稅-應扣除的進項稅額。

貸款：銀行存款

(2)當期發(fā)生的不可抵扣進項稅額，期末轉出。

借方：成本和費用賬戶

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出。

應交稅費-應交增值稅-應扣除的進項稅額。

2.當本期進項的增加額從應納稅額中扣除時，

借方：應交稅費-應交增值稅-進項加抵扣。

貸：應交稅金-應交增值稅-應抵扣進項稅額。

3.如果折扣到期，仍有輸入獎金抵消的余額。

借方：應交稅金-應交增值稅-待減少的進項增加額。

貸款：主營業(yè)務成本

進項稅

進項稅是指納稅人購買貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時支付或者承擔的增值稅。進項稅=(外購原材料、燃料、動力)*稅率。

財務報表計算一般采用以下公式：進項稅=(外購原材料、燃料、動力)*稅率。進項稅是已經(jīng)繳納的錢，在做會計分錄時記在借方。

進項稅允許扣除的范圍

根據(jù)稅法規(guī)定，允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額，僅限于下列增值稅抵扣憑證上注明的增值稅和按規(guī)定抵扣率計算的進項稅額：

1.納稅人購買貨物或者應稅勞務，從銷售方取得增值稅專用發(fā)票，抵扣附件上注明的增值稅稅額。

2.納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的價款，按照稅務機關批準的收購憑證上注明的價格，在進項稅額中扣除10。

3、在中國糧食購銷企業(yè)購買免稅糧食，按普通發(fā)票金額可抵扣10項進項稅額。

4.納稅人外購貨物和銷售貨物支付的運費(不含手續(xù)費、保險費和其他雜費)，按照運費結算單(普通發(fā)票)所列運費和基金金額，按7抵扣進項稅額。

5.生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購買廢舊物資回收經(jīng)營單位出售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具并由稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額抵扣進項稅額10。

6.企業(yè)購買增值稅防偽稅控專用設備和通用設備，可憑購買時取得的專用發(fā)票注明的稅額抵扣增值稅銷項稅額。

關注學樂家中級頻道，了解更多中級會計職稱考試。