為了支持新型肺炎疫情的防控，大部分企業(yè)都會(huì)采購口罩發(fā)放給員工。那么疫情期間口罩拿什么會(huì)計(jì)科目呢？如何做會(huì)計(jì)分錄？本文將對(duì)以上問題做一個(gè)相關(guān)介紹，和薛一起來了解一下吧！

疫情期間口罩被列入哪個(gè)科目？

答：公司在疫情期間購買的口罩應(yīng)計(jì)入勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，允許稅前扣除。

疫情期間購買口罩的會(huì)計(jì)分錄。

借：管理費(fèi)用等。——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——稅目。

貸：銀行存款

疫情期間口罩會(huì)計(jì)處理案例

1.A公司購買了1萬元口罩發(fā)放給員工。它的增值稅發(fā)票是10000，增值稅是1300。公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)該怎么做賬？

借：管理費(fèi)——，勞保費(fèi)10000。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額1300

貸款：銀行存款11300。

2.疫情期間，A公司每月給員工200元補(bǔ)貼購買口罩，并要求員工上班佩戴。請(qǐng)問相關(guān)賬目怎么處理？

答：A公司給員工的現(xiàn)金口罩補(bǔ)貼，應(yīng)計(jì)入員工福利基金。具體賬務(wù)處理如下：

借：33，354管理費(fèi)用等職工福利費(fèi)。

貸：應(yīng)付職工工資——福利費(fèi)。

3.為支持疫情防控工作，C公司購買了一批N95口罩，并通過公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)給武漢市相關(guān)醫(yī)院。相關(guān)賬目怎么處理？

借：庫存商品等科目。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

借方：營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)33，354作為贈(zèng)與。

貸：庫存商品等科目。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

4.疫情期間，B公司因?yàn)闆]有辦法購買醫(yī)用口罩等物資，直接向湖北相關(guān)機(jī)構(gòu)和醫(yī)院捐贈(zèng)現(xiàn)金。請(qǐng)問相關(guān)賬目怎么處理？

借：營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出

貸：銀行存款

公司采購的口罩可以稅前扣除嗎？沒有發(fā)票怎么辦？

疫情期間口罩稅收處理的誤區(qū)

誤區(qū)一：為了做好疫情防控，公司統(tǒng)一購買口罩發(fā)放給員工，并要求員工上班佩戴。這里口罩的費(fèi)用屬于“——應(yīng)付職工福利費(fèi)”的范疇。

疫情期間，口罩費(fèi)用不屬于“——應(yīng)付職工福利費(fèi)”的范疇。應(yīng)屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理勞動(dòng)保護(hù)支出，可在企業(yè)所得稅前扣除。在取得增值稅專用發(fā)票的情況下，也允許抵扣增值稅。

誤區(qū)二：疫情期間，公司購買了一批口罩，通過社會(huì)公益組織捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。在購買口罩時(shí)，它取得了普通發(fā)票，沒有扣除增值稅。所以捐贈(zèng)給國外不需要繳納增值稅作為銷售額。

按照上述理解，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，疫情期間購買口罩用于公益捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)視為銷售并繳納增值稅。

誤區(qū)三：疫情期間，公司給每個(gè)員工復(fù)工后發(fā)口罩補(bǔ)貼，讓員工買了戴上班。這里的口罩補(bǔ)貼免個(gè)人所得稅。

按照《學(xué)樂佳人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，疫情期間給予員工的口罩補(bǔ)貼，應(yīng)并入當(dāng)期工資薪金繳納個(gè)人所得稅。以上理解是肯定的。

誤區(qū)四：疫情期間，企業(yè)生產(chǎn)的一批口罩因問題報(bào)廢，物業(yè)人員直接將此損失計(jì)入損耗，在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除，沒有任何資料備查。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，相關(guān)資料由企業(yè)保存?zhèn)洳椤?/p>
希望本篇文章能夠?qū)φ郎?zhǔn)備參加

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